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Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 16/11/2007 23:02

Chef de mission en cabinet
Messages: 31
Inscrit le: 19/09/2006
Région: 78 - yvelines


Bonsoir,

Pour bien comprendre il faut raisonner par étapes :
1) Il faut comparer la valeur d'inventaire et la valeur d'entrée catégorie de titres par catégorie de titres. (Par exemple il faut raisonner ici en séparant les titres A des titres B)

2) Si valeur d'inventaire > valeur d'entrée
RIEN A FAIRE, il s'agit en fait d'un produit latent qui n'est pas à comptabiliser en vertu du principe de prudence

3) Si valeur d'inventaire < valeur d'entrée
la différence entre ces 2 valeurs correspond alors à la dépréciation des titres nécessaires, il faut ensuite comparer cette valeur à la provision déjà existante au bilan pour l'ajuster.
en résumé : dépréciation nécessaire - dépréciation existante au bilan = dotation ou reprise pour dépréciation des titres (il s'agit en fait de ramener la valeur des titres au bilan à la valeur d'inventaire)

4) Si la valeur d'inventaire est supérieur à la VNC, il faut reprendre la dépréciation existante totalement ou partiellement.

dans le cas de votre exemple cela donne :
- pour les titres A :

ils valent 3000 alors qu'ils ont été acquis 2000, il y a donc une plus-value latente (rien à faire)
toutefois on remarque qu'il y a une dépréciation au bilan qui ne doit plus y figurer (du fait de la plus value), il faut donc ajuster la dépréciation ( 0 - 1000 = - 1000 soit une reprise sur dépréciation)

2961 Dépréciation des titres de participation 1000
7866 Reprise sur dépréciation des titres de participation 1000

-pour les titres B :
il n'y a rien à faire car valeur d'inventaire > valeur d'entrée (les titres valent plus que ce que l'on a payé = plus value latente qui n'est pas à prendre en compte)


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