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Tup, mali technique et passif non comptabilisé



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Posté dans le forum Les Experts-Comptables en cabinet
Message écrit le: 06/01/2012 21:20

Expert-Comptable Mémorialiste en cabinet
Messages: 3
Inscrit le: 12/12/2011
Région: 13 - bouches-du-rhône


Bonsoir,

Je travaille actuellement sur 2 tup (absorbées par leur société mère, comme dans le cas de Lj4) dont l'une va fait ressortir un mali de confusion et la seconde un boni.

Je m'interroge principalement sur le mali :

Je me demande tout d'abord si il existe une obligation de déterminer les valeurs réelles pour calculer d'éventuelles plus-values latentes, car, sachant que la société tupée est déficitaire depuis plusieurs exercices, nous avons considéré que le mali était en totalité un "vrai" mali.

D'autre part, il existe chez la mère une provision pour dépréciation de ces titres. Après étude de la documentation, j'ai cru comprendre que cette provision ne serait pas reprise dans l'écriture de comptabilisation du mali, mais serait soldée (cf écriture ci-dessous). Du coup, je me demande si lors de l'établissement la liasse, cela ne va-t'il pas créer une anomalie ? (solde du compte de provision sans reprise)

Je pense comptabiliser l'écriture suivante :
2.. Actif immobilisé
3.. Stocks
4.. Créances
5.. Disponibilités
66. Charge financière : pour la valeur du "vrai" mali
2961 Provision pour dépréciation des titres de participation
4.. Passifs
261 Titres de participation
Ai-je raison ?

Enfin, s'il s'agit bien d'un "vrai" mali, il me semble que c'est une moins-value nette à long terme ?

Merci d'avance pour vos recommandations


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