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Conseils :

Inventaire et démarches pour faire un bilan



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Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 14/01/2008 19:29
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Inscrit le: 29/11/2007


Bonsoir,

Les premières choses qui vous seront demandées à la date de clôture de l'exercice:
- un rapprochement bancaire pour chaque compte: vous devez justifier la différence entre le solde de vos comptes bancaires avec celui sur vos relevés
- une édition du grand-livre de caisse et bien évidemment, cela implique que vous recomptiez la caisse (le solde en caisse "physique" et le solde comptable doivent être égaux).

Ensuite, vous pouvez vous attaquer aux comptes suivants:
- justifier des soldes des comptes de tiers (fournnisseurs, clients, net à payer, comptes 43, TVA...): vous devez lettrer les règlements avec les factures qui les concernent, traiter les comptes 58 (lettrage, voir s'il manque des écritures) et 47
- relire votre grand-livre des comptes de charges et produits (à revérifier avec les factures) pour contrôler la cohérence des imputations qui ont été faites: par exemple, vérifier que des achats de fournitures administratives sont bien en 606400 et non dans un compte de maintenance, ou que dans certains comptes, vous n'avez que des écritures en provenance de la paye
- il y a peut-être des factures non parvenues
- il y a certainement des charges et produits constatés d'avance: par exemple des loyers ou primes d'assurance qui s'étalent sur novembre-décembre 2007 + janvier 2008 (date de clôture au 31/12/2007), donc 1 mois (janvier 2008) en charges constatées d'avance (je suppose que vous connaissez le principe, mais je le rappelle pour d'autres lecteurs intéressés)
- traiter les immobilisations (calcul et comptabilisation des amortissements, enregistrement des sorties d'actif (s'il y en a eu)
- traiter les subventions (idem)
- calculer la provision pour congés à payer (masse salarialex10%, + cotisations)

si vous en avez, il faut aussi pointer les comptes de liaison (18) et de groupe (451)

Voilà pour l'essentiel
Avis aux amateurs: la liste n'est pas exhaustive, vous pouvez la compléter...

Sujet à lire sur Compta Online : https://www.compta-online.com/inventaire-demarches-pour-faire-bilan-t17536
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