Message écrit le: 09/03/2008 18:06
Phalard Etudiant Messages: 11 Inscrit le: 26/01/2008 Région: 75 - paris	Bonjour, Je suis sur le point de clôturer mon premier exercice. Je voudrais m'assurer de n'avoir oublié aucune écriture de fin d'année : - amortissements - provision pour congé payé - charges a payer / produits a recevoir Y en a t-il d'autres ? Quels sont les écritures à passer pour l'Impôt sur les Sociétés une fois que je l'aurais calculé ? Merci d'avance
	Message écrit le: 09/03/2008 22:16
Jipe Collaborateur comptable en cabinet Messages: 2759 Inscrit le: 22/02/2007 Région: 69 - rhône	Bonsoir, Il peut y avoir, selon votre activité les points suivants dont vous devrez vous soucier : * stocks * travaux en cours * agios à payer (si découvert bancaire) et tous les autres frais à payer (mais vous avez déjà vu cet aspect) * charges constatées d'avance (assurances par exemple) * quote part éventuellement (prélèvement de marchandises, par exemple) etc... l écriture est la suivante pour l'IS : 444000 :xxx euros (crédit) 695000 :xxx euros (débit) cordialement --------------------
	Message écrit le: 09/03/2008 22:47
Claudusaix Expert-Comptable Mémorialiste en cabinet Messages: 4600 Inscrit le: 18/03/2003 Région: 87 - haute-vienne	Bonjour, Je ne contredirais pas Jipé mais je rajouterais : les emprunts quand il y en a étude des provisions pour risques et charges provision pour immobilisation notamment quand une machine est en panne dépréciation des stocks clients factures à établir virer tous les clients créditeurs en 419 et tous les fournisseurs débiteurs en 409 clients litigieux et douteux à provisionner fournisseurs factures non parvenues (assurance, téléphone, EDF, crédit-bail ... bref les factures à abonnement) dans les charges constatées d'avance (toutes les factures à abonnement dont les crédit-baux entre autre) produits constatées d'avance tous les impôts à provisionner dont la taxe pro, TVS, taxe apprentissage, formation professionnelle, effort construction, etc. moins value latente des immobilisations financières et des valeurs mobilières de placement à constater en provision Et je pense que la liste n'est pas exhaustive. Cordialement, --------------------
	Message écrit le: 10/03/2008 20:02
Magda Messages: 1315 Inscrit le: 29/11/2007	Bonsoir, J'apporte ma modeste contribution en plus de mes chers collègues: pour les filiales: 1 - contrôle caisse + rapprochement bancaire, 2 - contrôle interne: - réalité des opérations (les opérations ont bien eu lieu, elles concernent bien l'entité), - exhaustivité (toutes les écritures ont été enregistrées), - séparation des exercices (charges et produits sur exercices antérieurs, CCA / PCA comme signalé plus haut par Claude), - exactitude: contrôler l'enregistrement des opérations dans les comptes adéquats pour les montants corrects. 3 - contrôle des comptes réciproques (qu'un compte chez l'un débiteur de 2000¤ est bien créditeur de 2000¤ chez l'autre). 4 - affectation du résultat Claude, une partie tu les connais n'est-ce pas? en bon professionnel! lol merci pour ton bon boulot!
	Message écrit le: 10/03/2008 23:29
Bibifoc Collaborateur comptable en cabinet Messages: 1104 Inscrit le: 08/02/2004 Région: 68 - haut-rhin	Bonsoir, Je suis d'accord avec les propos de mes collègues modérateurs (et modératrice!) et je n'ai pas grand chose à rajouter. Il est notamment important de contrôler l'exactitude des comptes 53 et 512 qui doivent "coller" avec les extraits bancaires au 31/12/07 et au cahier de caisse à la dernière date de 2007. - Ne pas oublier de provisionner les moins values des VMP et autres titres, provisions clients... - Inventaire physique des immobilisations existantes... - Le compte 47 doit également être soldé en fin d'exercice. Bonne soirée et bon travail ! --------------------
	Message écrit le: 11/03/2008 10:18
Natcompta Comptable en entreprise Messages: 500 Inscrit le: 03/08/2006 Région: 82 - tarn-et-garonne	Bonjour, J'ai peut-être trouvé un site qui peut vous aider : http://www.ac-versailles.fr/CERPEG/ressdis...pta/default.htm Cordialement --------------------
	Message écrit le: 11/03/2008 22:14
Phalard Etudiant Messages: 11 Inscrit le: 26/01/2008 Région: 75 - paris	Merci beaucoup à tous pour vos messages riches et qui se complètent ! P.H

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