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Ecriture d'a-nouveaux et compte de l'exploitant



6 réponses
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Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 05/06/2008 15:23
Boubada

Enseignant
Messages: 4
Inscrit le: 05/06/2008
Région: 69 - rhône


Bonjour,

J'ai un ami qui est en EI et on a remarqué beaucoup d'irrégularités dans les differents traitements comptables
je m'explique :
Mon ami exerce une activité de transport de marchandises et en controlant son bilan 06 il n'y avait que 500 ¤ de frais de gasoil sur tout l'exercice 2006 !
De plus dans ses écritures d'A-nouveaux pour 01/2007 il demeure un compte d'attente 471 non soldé !
Et pour courronné le tout il possède un compte 108 de plus de 175 000 ¤ !

j'essaye donc de recupérer ce qui est récupérable.

pouvez-vous me conseiller.

Merci par avance

Boubada

Message écrit le: 05/06/2008 15:33
Dramiug

Diplômée d'expertise comptable
Modératrice Compta Online


Messages: 3406
Inscrit le: 15/12/2007
Région: 56 - morbihan


Bonjour,

Au vu de tous ces éléments, je suppose que c'est votre ami qui tenait sa comptabilité, non ?

Ceci étant, pour les points que vous avez soulevés :

  • 500 Euros de frais de gasoil pour un exercice, surtout dans une entreprise de transport, cela fait peu, en effet. Votre ami n'a simplement pas passé toutes ses factures de carburant en comptabilité.
  • Pour le compte 471, je pars du principe qu'avant de clôturer, il faut solder ce genre de compte. Il faut retrouver à quoi cela correspond, tout simplement, et faire le nécessaire pour le solder.
  • Pour le compte de l'exploitant, il faut le solder par le 101.

Par ailleurs, conseillez à votre ami de prendre un cabinet comptable. Par la même occasion il pourra adhérer à un centre de gestion agréé, et cela lui évitera de voir son bénéfice majoré de 25% dans le cadre de l'impôt sur le revenu.

Cordialement,

Dramiug

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Message écrit le: 05/06/2008 15:36
Affacturage


Messages: 661
Inscrit le: 09/07/2005
Région: 75 - paris


Bonjour!
Comme d'habitude il faut reprendre les dotations aux amortissements pour les batîments et les camions.
Il faut faire un technique de circularisation, demander un extrait de compte aux clients et aux fournisseur pour reconstituer les postes clients et fournisseurs.
Pour son compte de l'exploitant il faut reprendre la DAS2 et les relevés des organismes sociaux pour les cotisations sociales et patronales.
Normalement il faut reprendre le grand livre de paie.
Voilà

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La provocation est l'art de chatouiller les stimulis de l'autre


Message écrit le: 05/06/2008 15:54
Dramiug

Diplômée d'expertise comptable
Modératrice Compta Online


Messages: 3406
Inscrit le: 15/12/2007
Région: 56 - morbihan


Bonjour Affacturage,

Il y a certaines choses que je trouve étrange, dans vos dires :

Citation
Il faut faire un technique de circularisation, demander un extrait de compte aux clients et aux fournisseur pour reconstituer les postes clients et fournisseurs.


Est-ce vraiment nécessaire pour des factures de carburant ? Maintenant que l'exercice 2006 est clos, je ne vois pas trop l'intérêt de vouloir saisir des factures de carburant qui datent de plus de 2 ans, d'autant plus pour des stations service !

Citation
Pour son compte de l'exploitant il faut reprendre la DAS2 et les relevés des organismes sociaux pour les cotisations sociales et patronales


Pour quoi faire ? Il faut le solder tout simplement par le 101, afin de repartir sur un compte de l'exploitant à zéro !

Cordialement,

Dramiug

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Message écrit le: 05/06/2008 16:01
Boubada

Enseignant
Messages: 4
Inscrit le: 05/06/2008
Région: 69 - rhône


Message édité par Boubada le 05/06/2008 16:04
Merci pour vos réponses.

Donc pour l'ecriture d'a-nouveaux 07, le premier compte à débiter c'est le compte 101( ce qui me parait pas logique) par le solde du 108 n-1, dans ce cas là je me retrouve avec un bilan préparatoire tout chambouler !
capital + compte 108 le tout en négatif !

je confirme mes dires et c'est bien "pseudo-comptable" qui lui a "tenue" sa comptabilité et là je m'en vois vraiment à essayer de redresser tout ça !

ps: durant le controle fiscale, le controleur a contacter cette personne pour le questionner en vain !

à plus tard

Message écrit le: 05/06/2008 16:06
Affacturage


Messages: 661
Inscrit le: 09/07/2005
Région: 75 - paris


Bonjour!
Je ne suis pas d'accord avec vous.
pour le compte 471, il faut retrouver à quoi ça correspond. Boubada a des doutes donc autant reconstituer le puzzle et pour l'expert comptable qui reprendra derrière ou le CGA, ca sera pareil. Devant autant de doutes autant réclamer les pièces aux fournisseurs et clients de façon à repartir sur une situation propre si possible car pour moi BOUBADA manque de pièces justificatives.


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Message écrit le: 05/06/2008 17:29
Dramiug

Diplômée d'expertise comptable
Modératrice Compta Online


Messages: 3406
Inscrit le: 15/12/2007
Région: 56 - morbihan


Bonjour,

Affacturage

Pour ce qui est de la justification du compte 471, à voir en effet pour effectuer une circularisation dans le cas, où le montant dans le-dit compte concerne effectivement un client ou un fournisseur. Mais de la façon dont vous l'avez indiqué, j'avais compris une demande de circularisation pour les frais de carburant, ce qui me paraît impensable !

Boubada

Le compte 101, si vous reprenez la définition donnée par le PCG dans l'article 441-10, au titre d'une entreprise individuelle (et non d'une société) :

Citation
1- Comptes à l'usage de l'exploitant individuel.
Le compte 101 « Capital individuel » enregistre à son crédit :
• la valeur des apports de l'entrepreneur au début ou en cours d'activité ;
• le bénéfice de l'exercice précédent par le débit du compte 12 « Résultat de l'exercice ».
Il enregistre à son débit :
• les prélèvements de toutes natures ;
• la perte de l'exercice précédent par le crédit du compte 12.
Les apports ou les retraits personnels de l'exploitant et, le cas échéant, de sa famille sont enregistrés
en cours d'exercice dans un compte 108 dénommé « Compte de l'exploitant ». En fin d'exercice, le solde de ce compte est viré au compte 101 « Capital individuel ».


Par conséquent, ce compte ne fonctionne pas du tout de la même manière que le compte de capital social. Il est vrai que ce dernier doit impérativement être créditeur, alors que dans le cadre de l'entreprise individuelle, il peut tout à fait être débiteur.

Cordialement,

Dramiug

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