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Conseils :

Ecriture de salaires en cas de fiche de paie négative (plusieurs mois)



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Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 27/06/2019 09:35

Rédactrice et modératrice Compta Online


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Bonjour,

Je suis d'accord avec Françoise, quelque chose ne va pas dans vos OD de salaires. Voici un exemple sur une seule fiche de paie négative.

Imaginons un salarié absent pour maladie. Tous les mois, sa fiche de paie est négative du fait de la mutuelle partagée à 50/50 entre l'employeur et le salarié. Cette mutuelle est maintenue pour permettre au salarié de se faire rembourses ses frais de santé. Elle s'élève à 24€.

Sans salaire, nous avons les deux écritures suivantes après CSG CRDS : 

645 part patronale de la mutuelle au débit pour 12€ par le crédit du 437

431 CSG CRDS sur la mutuelle au crédit pour 12€ * 9,7 % = 1,16€

437 part salariale de la mutuelle au crédit pour 12€

Compte 421 au débit pour le trop perçu pour 13,16€

On remarque que le compte 437 cumule un solde créditeur de 24€.

Le mois suivant, la même opération se reproduit sauf que le trop perçu du mois précédent s'ajoute.

Nous avons donc la même écriture pour la fiche de paie mais avec une ligne en plus :

431 au crédit pour 1,16€

437 au crédit pour 12€

421 au crédit pour 13,16€ (solde du mois précédent)

421 au débit pour 26,32€ (cumul du mois)

À cette écriture s'ajoute la comptabilisation de la part patronale de la mutuelle 645 à 437 pour 12€.

Si vos écritures sont importées du logiciel de paie, il faudrait voir comment le logiciel traite le solde du trop perçu du mois précédent (le compte 421 du salarié au crédit peut être ?).

Cordialement,

Sandra



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