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Reprise de la comptabilité



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Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 23/04/2010 11:08

Comptable en entreprise
Messages: 2842
Inscrit le: 09/11/2007


Bonjour,

En procédant directement par le relevé bancaire, la comptabilité ne sera pas faite de manière orthodoxe et risque de donner des résultats erronés. Par exemple, certaines factures relatives à un exercice pourraient être comptabilisées sur l'exercice suivant si elles sont enregistrées à la date de paiement et que ce paiement a lieu durant l'exercice suivant.

Il faut donc comptabiliser les factures à la date d'émission en journal d'achat ou de vente.

Concernant le débit différé des cartes bancaires, il y a je suppose un relevé de carte bancaire indépendant. Je procéderais ainsi :
Utilisation d'un journal spécifique pour les paiements en CB et utilisation d'un compte de trésorerie indépendant. Si le compte bancaire principal est 5121, appelons le compte CB 5122.
À la date du paiement en CB d'une facture, je passerais une écriture 401/5122.
Et à la date à laquelle l'ensemble des opérations en CB est prélevé sur le compte principal, je passerais dans le journal de CB, l'écriture 5122/58 et dans le journal de banque l'écriture 58/5121.

Cordialement.

Luc

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