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Utilité de l'amortissement dérogatoire
2 réponses
1801 lectures
Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
| Message écrit le: 16/05/2010 00:42 |
Chris0607 Collaborateur comptable en cabinet
Messages: 2 Inscrit le: 16/05/2010 Région: 69 - rhône
| Bonjour,
J'aurais besoin d'aide svp.
Voici ma question: Soit en n, l'amortissement d'un matériel est de 15 000. Mais fiscalement, l'amortissement est de 10 000.
En compta, on passe l'écriture comment? 681, je débite de 15 000 281, crédit de 15 000
Puis 145 amortissement dérogatoire, débit de 5000 787 reprise d'amortissement dérogatoire de 5000? Cela me parait bizard vu que je fais une reprise sur quelque chose qui n'existe pas.
Enfin merci de m'éclairer :)
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| Message écrit le: 17/05/2010 00:54 |
Sandra schmidt
Rédactrice et modératrice Compta Online
Messages: 6862 Inscrit le: 04/11/2007 Région: 75 - paris
| Bonjour,
J'ai un peu de mal à vous suivre. Avec les informations que vous nous donnez, vos écritures me semblent justes...
Avez-vous réellement compris l'utilité de l'amortissement dérogatoire ?
Cordialement
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| Message écrit le: 17/05/2010 19:53 |
Benoit76 Expert-Comptable Mémorialiste en cabinet
Messages: 52 Inscrit le: 08/06/2008 Région: 76 - seine-maritime
| Bonjour,
Il est possible, dans certains cas, de traiter le dérogatoire extra comptablement. Exemple, lorsque l'amortissement comptable diffère du fiscal par la base amortissable (existence d'une valeur résiduelle) et de la durée d'amortissement ; si la durée d'utilisation (amort. économique) est inférieure à la durée d'usage (amort. fiscal), en théorie l'amortissement comptable est supérieur au fiscal, et outre la présence de cette valeur résiduelle (qui pourrait faire que l'amortissement comptable soit inférieur à l'amortissement fiscal), l'amortissement comptable demeure supérieur au fiscal. Dans ce cas, la fraction excédentaire de l'amortissement comptable par rapport au fiscal n'est pas déductible et doit être réintégrée au résultat fiscal. Le fisc considère que c'est une majoration de l'amortissement qui s'analyse comme déduction anticipée de la moins value qui résulterait de la cession. Pour plus de détail, cf MC 1460-5 J'espère avoir répondu à vos interrogations.
Cordialement
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