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Erreurs de clôture à régulariser.



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Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 20/07/2010 11:57

Secrétaire comptable en cabinet
Messages: 20
Inscrit le: 16/04/2010
Région: 59 - nord


Bonjour,

En 2009, l'association réalisait sa compta manuellement. J'ai demandé le logiciel Ciel lors de mon arrivée.

La facture d'achat concerne des fournitures administratives réglée par un bénévole en décembre 2009 pour un montant de 50,00 ¤. Cet achat lui a été remboursé en janvier 2010.
Lors de son paiement, j'ai débité le 401 en pensant pouvoir lettrer avec les "à nouveaux", à ce jour, je ne peux toujours pas lettrer et je viens d'en comprendre la cause.

L'opération a bien été comptabilisée en 6064 sur l'exercice 2009.
Par contre, il n'y a pas de trace de la contrepartie en dettes ni en banque.

En ce qui concerne l'installation technique, il est peut être utile pour votre compréhension que j’évoque le contexte :
Jusqu'en 2009, le compte de résultat (avec amortissements) était établi mais pas le bilan ( Il s'agit d'une petite association sans obligation).
On m'a demandé d'établir le bilan de clôture au 31/12/2009. J'ai donc commencé par établir un bilan de départ en me basant, pour les immobilisations, sur les valeurs nettes comptables figurant sur le tableau des amortissements qui semblait parfaitement tenu.
Actuellement, je refais le tableau des amortissements et je constate que la valeur nette comptable de cette installation était fausse du départ puisqu’elle a été calculée à partir la base amortissable (4000 ¤) et non à partir de la valeur d’achat (5000 ¤). Je n’avais pas remarqué cette anomalie au moment du traitement.
I l s'agit d'un achat réalisé en septembre 2008 pour un montant de 5000 ¤. C'est un amortissement linéaire sur 5 ans avec une valeur résiduelle de 1000 ¤ (et non pas 5000 ¤ cité dans le message précédent).
Au 31/12/2010, j’aurai une valeur nette comptable de 2133.33 ¤ alors qu’elle devrait être de 3133.34 ¤.
De même, il manque 1000 ¤ à la valeur du patrimoine intégré .

Cordialement,

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