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Conseils :

Fin d'exercice annuel - quelques questions pour bien la clôture



10 réponses
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Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 22/09/2010 14:14

Fiscaliste en entreprise
Messages: 955
Inscrit le: 23/10/2008
Région: 94 - val-de-marne


Bonjour,

Quelques éléments de réponse ci-dessous.

1) "Je pense que la clôture se passe comme cela : une fois toutes les écritures passées, j'effectue diverses vérifications, ensuite je valide les écritures, puis j'effectue la clôture, "top clôture" accessoirement car j'utilise ciel compta.

Cela a l'air correcte?"

Oui, cependant, il vaut mieux faire la clôture des comptes dans votre logiciel le plus tard possible. (Au cas ou modifications des comptes de dernière minute, ou anomalies diverses...).
Le calcul du résultat fiscal et la comptabilisation de l'Impôt Société sont à faire en dernier.
Dans votre cas (déficits), attention de bien suivre chaque année vos droits à report en avant des déficits fiscaux.

2) "ceci étant quand faut-il comptabiliser le stock final? cela pourrait être demandé dans l'assistance de la clôture ou dois-je le faire en dernier avant la validation des écritures?"

Vous constatez le montant réel du stock au même moment que lorsque vous comptabilisez les écritures d'inventaire.

3) "Actuellement évidement, et ce depuis le début de l'activité, le compte de résultat et bilan provisoires sont tout le temps négatifs étant donné que n'apparait nulle part le stock (par chance l'inventaire est effectué à l'année avec un autre logiciel de gestion, j'aurais juste à reprendre la valeur d'achat HT...qu'il faudra donc que je note le 30 septembre tout juste? étant donné que le stock va évoluer)."

Il convient de prendre en compte la valeur de votre stock au 30/09, en fonction du coût d'achat de chaque élément qui le compose, et selon la méthode préférentielle premier entré premier sorti.

4) "Seconde question. Quelque chose m'interpelle concernant ce qui se rapporte ou non à l'exercice. En effet, j'ai constaté comptablement des factures dues sur l'année civile (contrats etc). Dans le logiciel il apparait des montants encore dues dont des échéances hors exercices. Ces échéances hors exercices vont-elles également apparaitre au bilan? si oui cela n'est pas correcte non? que faut-il alors faire?"

Attention de ne pas confondre charges et dettes.
Si vous avez comptabilisé des factures dont les échéances couvrent l'année civile, il convient de retrancher 3 mois de charge dans vos compte, en comptabilisant une "charge constatée d'avance".
Pour ce qui est du paiement des factures, celles qui ne sont pas payées au 30/09 apparaissent tout naturellement dans votre bilan dans les dettes d'exploitation. C'est tout à fait normal, il n'y a aucun retraitement à faire ni écriture à comptabiliser.
Cela n'impact pas votre résultat comptable.

5) "Dans cette problématique, je pense également que j'effectue actuellement encore certain achats fournisseurs dont il est fort possible que les factures arrivent après le 30 septembre. Dès lors qu'elles sont datées après le 30 septembre il est totalement interdit de les compter dans cet exercice? Par ailleurs, si c'est le cas, cela ne cause aucun soucis que le compte bancaire (dont le solde apparait bien au bilan?) soit inférieur de ce qu'il devrait être si les débits étaient rattachées aux factures de l'exercice dont ils se rapportent?"

Même commentaire que ci-dessus : Les charges et la trésorerie ne doivent pas être confondus.
Les charges qui se rattachent à l'exercice, et pour lesquelles vous n'avez pas encore reçu les factures, ou encore reçues mais datées après le 30/09, sont à 'provisionner" : Ces provisions constituent des charges à payer - "Fournisseurs, factures non parvenues" (FNP comme l'on dit de le jargon!).

Le compte bancaire présente un solde au 30/09 qui ne doit pas prendre pas en compte les paiements correspondants à ces FNP. Tout à fait normal, puisque ces factures ne sont pas encore payées à cette date.

Bon courage pour votre bilan !

Cordialement,
Jex

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