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Cloture comptabilité association



4 réponses
9958 lectures
Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 01/02/2011 16:59
Sophie93

Collaborateur comptable en cabinet
Messages: 4
Inscrit le: 01/02/2011
Région: 93 - seine-saint-denis


Bonjour,

J'espère poster mes questions au bon endroit, car je suis nouvelle sur le forum.
Je m'occupe de la comptabilité d'une petite association (services à la personne) et je suis en train de clôturer les comptes au 31/12/2010.

Je me pose plusieurs questions:
- La carte bleue de l'association a été perdue et une somme a été débitée sur notre compte (60 ¤ d'achats sur internet) entre le vol et le moment ou nous avons fait opposition. Nous nous en sommes aperçus trop tard pour pouvoir demander une indemnisation à la banque.
Dans quel compte de charge puis-je comptabiliser ces 60¤?

- Dans quel compte dois-je comptabiliser l'achat d'affichage obligatoire (convention collective + registre du personnel)?

– Comment dois-je comptabiliser une subvention d'investissement (concernant l'achat d'un logiciel de gestion) reçue du conseil général?

- Je me suis rendue compte qu'il y avait des erreurs sur les écritures de salaires, sur les exercices précédents (clôturés). Comment puis-je passer ces régularisations (672000: charges des exercices antérieurs)?

Merci d'avance!!


Message écrit le: 02/02/2011 15:10
Jex94

Fiscaliste en entreprise
Messages: 955
Inscrit le: 23/10/2008
Région: 94 - val-de-marne


Bonjour,

Voici quelques éléments de réponse :

- Les 60 ¤ sont à comptabiliser en 678800, charges exceptionnelles diverses.

- L'achat d'affichage obligatoire peut être comptabilisé dans le compte 606400 Fournitures administratives.

- Pour les réguls de salaires, cela dépend de la nature des écarts, ainsi que de leurs montants.
Donnez-nous un maximum de détail sur chacun d'entre eux pour que l'on vous donne la solution ad'hoc.

A bientôt !

Cordialement,
Jex

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Message écrit le: 02/02/2011 16:45
Sophie93

Collaborateur comptable en cabinet
Messages: 4
Inscrit le: 01/02/2011
Région: 93 - seine-saint-denis


Bonjour,

Je vous remercie pour votre retour!

J'ai repris il y 'a 6 mois la comptabilité d'une association qui existe depuis 2008.

J'ai repris depuis le début les écritures et les réglements des salaires et des charges sociales.
Voici les modifications à faire:
- Il y a 900 ¤ de rémunération qui n'ont pas été passés entre 2008 et 2009. Je dois donc les régulariser sur 2010. Je me demande si je les passe en 641000 ou dans un compte de charge sur exercice antérieur. (pour vous donner un ordre d'idée, sur 2010 le compte 641000 a un solde de 200 000 ¤)
- Même question pour 900¤ de charges URSSAF, 90 ¤ de charge de retraite, 150 ¤ de charges Pôle emploi, qui n'ont pas été passés en 2008 et 2009 et que je dois passer sur 2010.

Je me suis également apercue qu'il y avait 873 ¤ qui avaient été payés en trop aux organismes sociaux (sur 2008 et 2009). Je les ai donc passés dans un compte 678 (que j'ai appelé "charges sociales payées en trop sur 2008 et 2009). Est-ce que je peux faire comme cela?

Concernant la subvention d'investissement:
Nous avons reçu du conseil régional une subvention de 5040 ¤, pour l'achat d'un logiciel de gestion (notre logiciel a couté 7894 ¤)
J'ai passé ces écritures:
205100: 7894 (logiciel)
280500: 658 (amortissement logiciel)
103600: 5040 (subvention d'investissement, bien renouvellable par l'association)
Est-ce bon?

J'espère avoir été claire.
Je vous remercie d'avance


Message écrit le: 03/02/2011 23:50
Jex94

Fiscaliste en entreprise
Messages: 955
Inscrit le: 23/10/2008
Région: 94 - val-de-marne


Bonjour,

Pour les 2 x 900 ¤, je les passerais en 672000 ou 678800, afin d'éviter les écarts entre DADS et le compte 641000.

Je suppose que ces salaires n'ont pas été déclarés sur la DADS 2008 et 2009, ce qui vous met en risque en cas de contrôle URSSAF.
Toutefois, les montants sont peu importants donc rien de bien méchant à craindre.

Pour les 873 ¤ de trop versé aux organismes sociaux, vous pouvez les laisser en créance à l'actif et tenter d'en obtenir le remboursement, avant de les solder définitivement par une charge exceptionnelle.

Pour le logiciel et la subvention, je suis d'accord avec vos propositions.
A vérifier pour la subvention : Compte 102600 si la subvention est accordée sans droit de reprise , ou bien encore compte 13 et 777 au fur et à mesure des amortissements du logiciel si la subvention a financé un bien non renouvelable par l'association.

Je vous invite à lire cet article :

http://www.votre-expert-des-associations.f...stissement.html

Cordialement,
Jex

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Message écrit le: 04/02/2011 12:18
Sophie93

Collaborateur comptable en cabinet
Messages: 4
Inscrit le: 01/02/2011
Région: 93 - seine-saint-denis


Je vous remrcie beaucoup pour ces réponses!!

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