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Charges constatées d'avance sur importation de marchandises



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Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 01/03/2011 15:28
Pitochat


Messages: 2
Inscrit le: 01/03/2011
Région: 78 - yvelines


Message édité par Pitochat le 01/03/2011 15:28
Bonjour,

Je cherche à remplir mon compte de résultat prévisionnel et bilan prévisionnel, et je suis embêté par un cas très précis :

  • Je commande de la marchandise de l'étranger en Décembre 2010: Je reçois la facture de 1000K¤

  • Je paie immédiatement en Décembre 250K¤ d'acompte

  • Je ne reçois la marchandise que au mois de Janvier 2011, donc pas de marchandise lors de la clôture de mon bilan

  • A réception de la marchandise, je règle le solde restant du soit 750k¤


Je pense devoir utiliser des charges constatées d'avance, mais je ne sais pas comment placer les chiffres dans les cases pour mon compte de résultat et mon bilan afin de tout équilibrer :

Compte de résultat :
Marchandises = ? (J'ai la facture mais pas la marchandise)
Variation Stock = ? (marchandise non encore reçue à fin Décembre 2010)

Bilan ACTIF
Stock = ?
Banque = ? (j'ai déjà reglé 250k¤ en Décembre)
Charges constatées d'avance = ?

Bilan PASSIF
Résultat = ?
Fournisseurs = ? (dois-je inscrire les 750k¤ restants dus à fin Décembre ?)

Je considère que le CA, le stock, la banque, les emprunts, tout est à 0. Mais avec ces simples données, je n'arrive pas à équilibrer.

Merci de m'aider à remplir ces points d'interrogation.

Cordialement,

Message écrit le: 01/03/2011 17:56
Maximal

Contrôleur de gestion


Messages: 1949
Inscrit le: 02/09/2006
Région: 75 - paris


Bonjour

Il n'y a pas autant de comptes mouvementés, juste le 4091 "fournisseurs avances et acomptes versés".

Pas de marchandises livrées, donc pas d'achats passés, donc pas de stock et pas de charges constatées d'avance.

Cordialement

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Message écrit le: 01/03/2011 22:39
Pitochat


Messages: 2
Inscrit le: 01/03/2011
Région: 78 - yvelines


Message édité par Pitochat le 01/03/2011 22:42
Bonjour,

Merci pour votre réponse mais pourtant j'ai bien reçu la facture et j'ai bien réglé un acompte même si la marchandise n'est pas arrivée.

Je pensais à cela (en admettant que tout est à 0)

Compte de Résultat : Néant (pas d'achat de marchandise)

Bilan ACTIF

Charges constatées d'avance : 1000k¤

Bilan PASSIF

Fournisseurs : 750k¤
Banque : 250k¤ (négatif)

Message écrit le: 02/03/2011 07:57
Lucky luc

Comptable
Modérateur Compta Online

Messages: 2840
Inscrit le: 09/11/2007


Bonjour,

Puisque vous avez reçu la facture d'achat en 2010, je passerais
Débit compte 607 = 1 000 / Crédit compte 401 = 1 000
Pour le paiement : 401 = 250 / 512 = 250

Comme la marchandise n'est pas en stock, je ne passerais pas d'écriture de stock mais une charge constatée d'avance : 486 = 1000 / 607 = 1 000.

Le compte de résultat est alors nul et au bilan vous avez 1 000 à l'actif en 486 et, au passif : 250 en 512 et 750 en 401.

Cordialement.

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Message écrit le: 02/03/2011 09:02
Lucky luc

Comptable
Modérateur Compta Online

Messages: 2840
Inscrit le: 09/11/2007


Bonjour,

Je précise qu'il faudrait aussi tenir compte de la TVA, ce que je n'ai pas fait.

S'agit-il d'une véritable importation avec TVA payé aux douanes ? d'une acquisition intra-communautaire avec auto-liquidation ?

Cordialement.

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