Message écrit le: 28/11/2005 14:16 | |
Mayabomba Collaborateur sénior en cabinet Messages: 8 Inscrit le: 28/11/2005 Région: 74 - haute-savoie | Je n'arrive pas à comprendre l'annale 1997, dossier 1 de l'épreuve de compta-droit, si quelqu'un peut m'éclairer... Crédit-bail à retraiter : Valeur origine: 400000 Prise d'effet du contrat : 01/01/n-1 redevance annuelle : 100182 HT (paiement le 01/01 de chaque année) Durée : 5ans Si le bien avait été acquis en plein propriété, amort en linéaire sur 5 ans. Correction : Calcul du taux d'intéret : 8% tableau de l'emprunt : n-1 : Capital dû : 400000, annuité :100182, intérêts : 32000, amortissement : 68182 n : Capital dû : 331818, annuité :100182, intérêts : 26545, amortissement :73637 amort fictif au 31/12/n : 160000 (400000/5 x 2) Ecriture : Matériel 400000 (débit) Réserves groupe 7879 (débit) Résultat groupe 4142 (débit) impot différé 6060 (débit) Amort 160000 (crédit) Emprunt 258181 (crédit) Voici ma question : comment trouve-t-on le montant à porter en réserves groupe et résultat groupe? |
Message écrit le: 28/11/2005 18:18 | |
Norbert-polaire Etudiant Messages: 0 Inscrit le: 27/10/2005 Région: 59 - nord | Salut, Je viens de regarder dans mes annales et à l'époque ou j'avais essayer de faire l'exos, j'avais mis un gros point d'itérrogation ! Dans mon corrigé, ils mettent 4442 en résultat groupe mais dans tous les cas l'écriture n'est même pas équilibrée... De toute façon, je n'utilise jamais la méthode qu'il expose, je fais: 1) Constation de l'immo D immo C Emprunt 2) Dot. Ats de l'immo D Résultat: Ats de l'année * (1-tx d'is) D Réserve: Cumul Ats jusque N-1 * (1-tx d'is) D Impôts différés: Cumul Ats à N * tx d'IS C Ats immo 3) Assimilation à un remboursement d'emprunt D Emprunt: Montant de l'emprunt amorti à la clôture D Résultat: intérêts de l'année * (1-tx d'is) D Réserves: intérêts cumulée jusque N-1 * (1-tx d'is) D Impôts différés: cumul des intérêts à N* tx d'IS C Résultat: redevance de l'année * (1-tx d'is) C Réserve: cumul des redevances jusque N-1* (1-tx d'is) C Impôts différés: cumul des redevance à N *tx d'IS Ce qui est certain, c'est que le crédit-bail c'est toujours la galère !!! |
Message écrit le: 28/11/2005 20:41 | |
Nadlog Auditeur interne en entreprise Messages: 2 Inscrit le: 28/11/2005 Région: Gb - royaume uni | Voici les écritures a passer: 1 Passer l'immobilisation en constatant un emprunt: Débit Immo 400000 Crédit Emprunt 400000 2 Constat des amortissements Débit reserve (80000*2/3) 53333 Débit Résultat 53333 Débit Impot différé actif (160000*1/3) 53333 Crédit Amortissemnt 160000 3 Remboursement de l'emprunt Débit Emprunt (100182*2) 1418194 Crédit Réserve (68182*2/3) 45455 Crédit resultat (73637*2/3) 49091 Crédit IDP (1418194*1/3) Au final (***pas de style SMS***) tu fais reserve au débit moins reserve au crédit on a 53333-45455 = 7878 Resultat 53333-49091= 4242 impot 53333-47273 = 6060 Voilà si tu as des questions n'hésite pas !!!! |
Message écrit le: 28/11/2005 21:52 | |
Norbert-polaire Etudiant Messages: 0 Inscrit le: 27/10/2005 Région: 59 - nord | Message édité par COC Admin le 28/11/2005 22:38 J'suis d'accord avec Nadlog mais pour le 3) y'a un bug de recopie non ?J'aurais fait: D Emprunt: 141819 Somme des amortissements ( et non des annuités)= 68182+73637= 141819 D Résultat: i de N: 26545*2/3= 17696.67 D Réserves: i de N-1: 32000*2/3 = 21333.33 D IDA: (26545+32000)*1/3 = 19515 C Résultat: annuité N: 100182*2/3 = 66788 C Réserves: annuité N-1: 100182*2/3 = 66788 C IDP: (100182+100182)*1/3 = 66788 Et on retrouve bien: Résultat venant de l'At d'immo: 53333 - Résultat venant du traitement de l'emprunt: 66788-17696.67 = 4242 réserve venant de l'At de l'immo: 53333 - réserve venant du traitement de l'emprunt: 66788-21333.33 =7878 L'écriture des annales est un rudement synthétique ! Information Bonjour, Message pour tous : Le forum est gratuit et libre d'accès à tous sous réserve de lire et respecter les règles disponibles ici. 2.3- Pas de messages abrégés style 'SMS'. Vos prochains messages en SMS seront supprimés. Si vous ne respectez pas les règles de notre site, votre profil membre sera supprimé... Cordialement, L'équipe de modération Compta Online |
Message écrit le: 28/11/2005 22:48 | |
Nadlog Auditeur interne en entreprise Messages: 2 Inscrit le: 28/11/2005 Région: Gb - royaume uni | Bien vu il ya eu un bug au n°3. Il faut faire la somme des amortissements et non des annuités. Courage! |
Message écrit le: 29/11/2005 09:20 | |
Mayabomba Collaborateur sénior en cabinet Messages: 8 Inscrit le: 28/11/2005 Région: 74 - haute-savoie | Merci beaucoup pour vos réponses! Ca m'a permis de comprendre car c'est sûr que l'écriture du Dunod est rudement synthétique et qu'il n'explique que les calculs evidents! C'est pas facile pour quelqu'un qui prépare le DESCF toute seule! En tout cas, encore merci! |