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Ecriture autoliquidation tva



5 réponses
48851 lectures
Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 21/07/2011 07:09
Seiyar

Comptable en entreprise
Messages: 9
Inscrit le: 19/07/2011
Région: 95 - val-d\'oise


Bonjour,

Ma société loue un véhicule de tourisme à une filiale allemande (Location longue durée)
C'est une prestation qui engendre une autoliquidation de la tva chez nous

Mon problème est que le véhicule de tourisme n'ouvre pas droit à déduction de la tva mais je dois collecté la tva

La location revient à 600¤

Mon souci est l'enregistrement de la tva

En effet, si je ne me trompe pas les 600e sont considéré comme de HT donc la tva collecté sera de 117.60¤.

Mon souci pour la tva déductible il y en pas comment l'nregistrer . Est ce que j'augmente mon charge mais dans ce cas ma location ne correspond plus à ma facture ou est ce que je dois utiliser un autre compte

je pensais faire

compte6135 : 600 (DEBIT)
compte 6135 (remplacant tva ):117.6 (DEBIT)
compte tva en produit (117.6)(credit)
compte 401 : 600 (credit)

Comment enregistrer ce type d'opération quand on a une prestation européenne et une tva déductible qui n'ouvre pas droit à déduction

Merci pour votre aide

Cordialement


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Message écrit le: 21/07/2011 12:36
Jex94

Fiscaliste en entreprise
Messages: 963
Inscrit le: 23/10/2008
Région: 94 - val-de-marne


Bonjour,

L'écriture est bien celle que vous indiquez :

6135 débit : 717.60
4452 crédit : 117.60 €
401 crédit : 600 €

Ensuite vous devez reverser les 117.60 € aux impôts, sans les déduire.

Cordialement,
Jex

A lire : 



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Message écrit le: 28/07/2011 06:38
Seiyar

Comptable en entreprise
Messages: 9
Inscrit le: 19/07/2011
Région: 95 - val-d\'oise


Message édité par Seiyar le 28/07/2011 06:39
Merci de m'avoir répondu

a bientot

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Message écrit le: 17/02/2013 12:36
Bobz

Etudiant
Messages: 1
Inscrit le: 17/02/2013
Région: 18 - cher


NON il ne faut pas augmenter la charge !! La TVA n'entre jamais dans les charges ! (mais toujours dans les compte 445...) Voici la bonne écriture :

6135 D 600
44566 D 117.6
401 C 600
4452 C 117.6

C'est ça l'autoliquidation : on déclare la TVA due en 4452 et on la déduit en 44566. C'est une opération blanche, mais le Fisc mets une amende de 5% sur vos omissions de déclaration d'autoliquidation.



Message écrit le: 17/02/2013 13:03
Lucky luc

Comptable en entreprise
Messages: 2842
Inscrit le: 09/11/2007


Bonjour,

Non, l'opération n'est pas toujours neutre pour celui qui doit autoliquider la TVA. Dans le cas présent (location d'un véhicule de tourisme), la TVA n'ouvre pas droit à déduction même si elle est collectée.

En fait, si l'opération est neutre, c'est par rapport à une location qui aurait été effectuée en France : le client aurait alors payé de la TVA au prestataire mais n'aurait pû la déduire.

Pour l'autoliquidation, on arrive au même résultat : le fisc va recevoir la TVA (du client mais pas du prestataire) et le client ne pourra pas la déduire.

N'étant pas déductible, elle devient donc une charge pour l'entreprise.

Cordialement.



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Message écrit le: 18/02/2013 09:23
Mozo

Comptable en entreprise
Messages: 3506
Inscrit le: 06/06/2012
Région: 34 - hérault


Message édité par Mozo le 18/02/2013 09:24

Bonjour

D'accord avec Jex94 et Lucky luc.

Puisque l'entreprise locataire, verse la tva aux impôt (auto-liquidation) sans la récupérer, je préconise d'enregistrer l'auto liquidation dans un sous division du compte 4452xx, pour laisse en principe le compte 445200 qui se refletera avec 445662.

Cordialement

Christian



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