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Conseils :

Comptabilisation d'un change à terme



2 réponses
9495 lectures
Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 24/10/2011 17:13
Alexetende

Collaborateur comptable en cabinet
Messages: 16
Inscrit le: 24/10/2010
Région: 14 - calvados


Bonjour,
je voudrais que quelqu'un m'explique comment on comptabilise un change à terme.
Par exemple on fait, le 01/11/2011 une vente à terme de 138 000 dollars echeance 31/11/2011 au taux à terme de 1,38. ( ce qui fait un achat à terme de 100 000¤)
Comment on comptabilise cette operation, et comment fait on l'evaluation par la suite si entre le 1er et le 31 l'¤/$ le taux varie en dessous de 1,38 et au dessus de 1,38?

Merci

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Message écrit le: 24/10/2011 17:58
Squier

Directeur Administratif et financier en entreprise
Messages: 187
Inscrit le: 02/10/2011
Région: 29 - finistère


Bonjour,

A l'échéance du 30/11 (et pas le 31 :-)), votre client vous envoie ses dollars

De l'autre côté, il y a denouement (c'est le nom) de votre vente à terme

Votre compte bancaire en USD est débité par le crédit de votre compte Euro

Quand on fait des opérations à terme, on veut se prémunir des fluctuations des devises

Le 01/11, votre banque vous dit "je vous vends vos USD à 1.38"
Les fluctuations de la devise ont par la suite aucune incidence.

Vous pouvez déjà comptabiliser votre vente le 01/11 à 1.38

Slts

Message écrit le: 24/10/2011 18:09
Alexetende

Collaborateur comptable en cabinet
Messages: 16
Inscrit le: 24/10/2010
Région: 14 - calvados


Merci pour votre reponse,
Peut on inclure les change à terme dans la categorie des instruments financier selon la norme IAS 39 ? Si oui d'apres la norme il faut evaluer cet instrument, comment ?
Si je reviens à ton message, dans mon exemple , je n'ai pas precisé qu'il sagissait d'une couverture de change, mais effectivement dans le cas d'une couverture il n'y a pas d'effet de variation. Mais si il s'agit d'une simple operation de change à terme il y aura de toute façon au denouement un gain ou une pert de change.

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