Message écrit le: 24/10/2011 17:13 | |
Alexetende Collaborateur comptable en cabinet Messages: 16 Inscrit le: 24/10/2010 Région: 14 - calvados | Bonjour, je voudrais que quelqu'un m'explique comment on comptabilise un change à terme. Par exemple on fait, le 01/11/2011 une vente à terme de 138 000 dollars echeance 31/11/2011 au taux à terme de 1,38. ( ce qui fait un achat à terme de 100 000¤) Comment on comptabilise cette operation, et comment fait on l'evaluation par la suite si entre le 1er et le 31 l'¤/$ le taux varie en dessous de 1,38 et au dessus de 1,38? Merci -------------------- |
Message écrit le: 24/10/2011 17:58 | |
Squier Directeur Administratif et financier en entreprise Messages: 187 Inscrit le: 02/10/2011 Région: 29 - finistère | Bonjour, A l'échéance du 30/11 (et pas le 31 :-)), votre client vous envoie ses dollars De l'autre côté, il y a denouement (c'est le nom) de votre vente à terme Votre compte bancaire en USD est débité par le crédit de votre compte Euro Quand on fait des opérations à terme, on veut se prémunir des fluctuations des devises Le 01/11, votre banque vous dit "je vous vends vos USD à 1.38" Les fluctuations de la devise ont par la suite aucune incidence. Vous pouvez déjà comptabiliser votre vente le 01/11 à 1.38 Slts |
Message écrit le: 24/10/2011 18:09 | |
Alexetende Collaborateur comptable en cabinet Messages: 16 Inscrit le: 24/10/2010 Région: 14 - calvados | Merci pour votre reponse, Peut on inclure les change à terme dans la categorie des instruments financier selon la norme IAS 39 ? Si oui d'apres la norme il faut evaluer cet instrument, comment ? Si je reviens à ton message, dans mon exemple , je n'ai pas precisé qu'il sagissait d'une couverture de change, mais effectivement dans le cas d'une couverture il n'y a pas d'effet de variation. Mais si il s'agit d'une simple operation de change à terme il y aura de toute façon au denouement un gain ou une pert de change. -------------------- |