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Bilan non équilibré : problème sur des écritures comptables



14 réponses
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Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 21/02/2012 18:02
Zouagha

Prestataire de service
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Région: Ma - maroc


Bonjour,
Je viens d'acquérir quelques fournitures de bureau pour commencer mon travail en tant que prestataire de service dans le domaine de l'expertise immobilière (personne physique).
J'ai ouvert un compte spécialement pour cette fonction que j'ai alimenté le 24/01/2012 par 2500 Dh (frais de timbre 1 Dh) en parallèle j'ai doté ma caisse du même montant 2500 Dh.
Pour la caisse (53), le compte bancaire (512) et le compte exploitant (108), je retrouve mes soldes sans problème. Mais lorsque j'ai passé les écritures concernant l'achat des fournitures,je constate ce qui suit:
le journal, la balance, le grand livre et le résultat sont corrects tandis que le bilan est déséquilibré:
Actif: Matières premières et autres approvisionnements = 365.06 DH
TVA déductible (AUTRES)------------------------ = 72.54 "
Disponibilités (banque + caisse) -------------- = 4561.40 "
Total actif ----------------------------------- = 4999.00 "

Passif:Capital (compte exploitant) ------------------- = 4561.40 "
Total passif ---------------------------------- = 4561.40 "

D'où une différence de 437.60 Dh correspondant aux achats des fournitures de bureau TTC.

Les écritures que j'ai passées sont les suivantes:

J'ai débité le compte 322 (fournitures consommables)
" " " " " 4456 (TVA déductible)
" " crédité le compte 401 (fournisseurs)
" " " " " 53 (caisse)
" " débité " " 401 (pour solder ce compte après paiement)
" " crédité " " 606 ( achats non stockés de matières et fournitures)
" " débité " " 108 (compte exploitant)
Prière de m'aider svp à détecter l'erreur que j'ai commise.
Et merci d'avance.



Message écrit le: 21/02/2012 18:19
Laurentdeproven..

Directeur Administratif et financier en entreprise
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Bonjour

vous dites que la balance est correcte mais vous constatez que le bilan est déséquilibré.

Pour trouver l'erreur je vous propose de pointer la balance avec le bilan et son compte de résultat.

Cette méthode devra vous permettre de détecter l'anomalie de présentation.

Au plaisir de vous aider

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Message écrit le: 21/02/2012 18:36
Zouagha

Prestataire de service
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Merci Laurant,
Je vais faire le rapprochement entre la balance, le bilan et le compte résultat.

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Message écrit le: 21/02/2012 18:59
Zouagha

Prestataire de service
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Je revient à la charge après vérification:
Je constate qu'au niveau du compte résultat provisoire (poste de charge) (- 437.60 Dh) et au niveau du résultat = solde créditeur de 437.60 Dh.
Mais sincèrement, je n'ai pas pu régulariser la situation même après avoir inversé l'écriture entre le compte 606 et 108.
SVP j'ai besoin de votre assistance.

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Message écrit le: 21/02/2012 19:57
Fabrice heuvrar..

Expert-Comptable libéral en cabinet
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Bonjour,

Avez-vous essayé de faire la somme des montants de votre balance?

Cordialement.

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Message écrit le: 21/02/2012 20:27
Zouagha

Prestataire de service
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Bonsoir M. Icare et merci pour votre intervention.
Oui la balance est équilibrée:
Débit= 365.06+72.54+2499+2062.40= 4999.00 Dh
Crédit= 4561.40+437.60=4999.00 Dh
Cordialement.

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Message écrit le: 22/02/2012 16:19
Laurentdeproven..

Directeur Administratif et financier en entreprise
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Bonjour

A la lecture de vos chiffres issus de la balance,

A quoi correspondent les 437.60 figurant au crédit?

A vous lire

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Message écrit le: 22/02/2012 16:37
Zouagha

Prestataire de service
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Bonjour,
Je m'excuse de ne pas avoir répondu à temps, je n'étais pas devant mon écran.

Les 437.60 Dh =(365.06 Fournitures consommables)+(72.54 Dh TVA déductible) figurant au crédit de la balance correspondent aux achats non stockés de matières et fournitures (compte 606).
Je vous remercie M. Laurant pour votre assistance.
Cordialement.

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Message écrit le: 22/02/2012 16:45
Laurentdeproven..

Directeur Administratif et financier en entreprise
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Bonjour

au niveau de votre compte de résultat, vous avez donc une anomalie;

si mon analyse est bonne, vous avez acheté des fournitures qui sont à la clôture en stock.
donc vous devriez avoir au niveau du compte de résultat 2 comptes :

le compte 606 achats pour 365 au débit (je ne vois ^pas cette écriture dans les chiffres ci dessous

le compte 603 variation stock au crédit (ok figure dans la balance)

pour autant je ne comprends pas pourquoi vous avez valorisé votre stock selon la valeur TTC et non selon la valeur HT

A vous lire

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Message écrit le: 22/02/2012 17:43
Zouagha

Prestataire de service
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Message édité par Zouagha le 22/02/2012 17:45
Merci M. Laurant.
1) les fournitures achetées sont toujours en stock.
2) J'ai modifié l'écriture en débitant le compte 606 (crédité auparavant) et j'ai créé le compte 603 en le débitant.
3) Résultats:
La balance est tjrs équilibrée et le compte 606 a été remplacé par le compte 603.
Le bilan est resté déséquilibré avec les mêmes chiffres (donc n'a pas été touché par l'écriture modificative).
Merci à vous.

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Message écrit le: 22/02/2012 17:47
Laurentdeproven..

Directeur Administratif et financier en entreprise
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Bonjour

pouvez vous lister les comptes de la balance avec leurs montants?

A vous lire

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Message écrit le: 23/02/2012 20:45
Zouagha

Prestataire de service
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Message édité par Zouagha le 23/02/2012 20:47
Bonsoir M. Laurant et merci pour votre réponse
Je viens de lire votre message.
Je reproduis ci-après les écritures figurant dans balance provisoire du 1/1/2012 au 18/02/2012:
108 (compte exploitant) C= 4633.94
322 (Fournitures consommables) D= 365.06
4456 (TVA déductible)D= 72.54
512 (Banque)D= 3499.00
53 (Caisse) D= 2062.40
606 (Achats non stockés de matières et fournitures) C = 365.06
Cumuls ==> D= 4999.00 C= 4999.00

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Message écrit le: 23/02/2012 21:01
Zouagha

Prestataire de service
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Message édité par Zouagha le 23/02/2012 21:03
Citation : Zouagha @ 23.02.2012 à 20:45
Bonsoir M. Laurant et merci pour votre réponse
Je viens de lire votre message.
Je reproduis ci-après les écritures figurant dans balance provisoire du 1/1/2012 au 18/02/2012:
108 (compte exploitant) C= 4633.94
322 (Fournitures consommables) D= 365.06
4456 (TVA déductible)D= 72.54
512 (Banque)D= 2499.00 au lieu de 3499.00
53 (Caisse) D= 2062.40
606 (Achats non stockés de matières et fournitures) C = 365.06
Cumuls ==> D= 4999.00 C= 4999.00

Rectificatif

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Message écrit le: 24/02/2012 15:26
Laurentdeproven..

Directeur Administratif et financier en entreprise
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Bonjour
donc votre balance est équilibrée.

Mais je réitère ma remarque :

si mon analyse est bonne, vous avez acheté des fournitures qui sont à la clôture en stock.
donc vous devriez avoir au niveau du compte de résultat 2 comptes :

le compte 606 achats pour 365 au débit (je ne vois ^pas cette écriture dans les chiffres ci dessous

le compte 603 variation stock au crédit (ok figure dans la balance)

pour autant je ne comprends pas pourquoi vous avez valorisé votre stock selon la valeur TTC et non selon la valeur HT

Vérifier ces 2 points et je suis persuadé que vous trouverez la réponse à votre problème.

Au plaisir

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Message écrit le: 25/02/2012 22:28
Zouagha

Prestataire de service
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Région: Ma - maroc


Bonsoir M. Laurant et merci pour votre assistance.
J'ai repris mes écritures comme suit:
---------- Ecriture Fournitures de bureau ----------
602 Fournitures consommables 365.06 D
4456 T.V.A. déductible 72.54 D
401 Fournisseurs 437.60 C
53 Caisse 437.60 C
401 Fournisseurs 437.60 D
603 Achats non stockés de matières et fourni 365.06 D
322 Variation des stocks (approvisionnements 365.06 C
Solde écriture : 0.00 Totaux : 1240.26 1240.26

J'ai vérifié le bilan ==> actif = passif = 4999 Dh (c'est bien équilibré)

Je n'ai pas pensé au compte 603 pour la simple raison que le stock acheté est toujours le même (activité non encore commencée).
Merci à vous.



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