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Les rapprochements bancaires



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Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 05/01/2006 20:44

Expert-Comptable


Messages: 743
Inscrit le: 25/04/2003
Région: 86 - vienne


Bonsoir,

Je vais rajouter un petit quelque chose :
En fait, en comptabilité, on a soit :
- La comptabilité dite de trésorerie, c'est la compta simplifiée
- La comptabilité dite d'engagement.

Que veut dire l'engagement ? C'est en fait le lien qui est généré par un évènement.
Exemple : j'ai un fournisseur qui me fait une jolie facture, le paiement est au 31/12/2005.
Malheureusement, le 31/12/2005 arrive, et donc je fais mon chèque en date du 31/12/2005, et je dois passer l'écriture suivant car je viens de générer un engagement :
401 000 fournisseur au débit
512 000 banque au crédit.

Mais sur mon relevé, je n'aurais pas ce débit, puisque j'ai envoyé mon chèque le 31/12/2005, les fêtes sont passées dessus, ...etc. Mon fournisseur ne le dépose à la banque que le 02/01/2006.

Forcément mon compte banque en comptabilité ne colle pas avec le solde inscrit sur mon relevé au 31/12/2005.

Il faut rajouter au solde comptable le montant du chèque émis ou déduire ce montant du solde du relevé. Et au miracle votre compta correspond au relevé. Vous venez de faire un rapprochement bancaire

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