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Conseils :

Mise en place de procédures de contrôle interne



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Posté dans le forum Forum Système d'information, internet et logiciels
Message écrit le: 27/10/2003 09:28
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Inscrit le: 27/10/2003


Bonjour,

J'ai pas mal pratiqué le contrôle interne étant donné que j'ai fait beaucoup de CAC et que j'ai travaillé en entreprise en audit interne. Voilà quelques éléments, n'hésites pas à me recontacter si besoin.
A mon avis, la première chose à faire est d'établir une cartographie des processus de l'entreprise (les différents cycles) et d'arriver ensuite à déterminer les risques attachés à chaque processus. Comme ça tu sais où aller.
Par exemple, une processus encaissement avec des espèces est risqué par nature.
Ensuite, avant d'attaquer chaque processus - du plus risqué au plus fiable - il faut voir si les principes du CI existent, en particulier l'organisation: y a t-il des procédures écrites, des répartitions de tâches claires? Sinon ce sera à mettre en place.
Pour chaque processus, faire des entretiens pour les décrire avec un diagramme, vérifier que tu as bien compris en suivant quelques transactions (ex: un Bdc jusq'au paiement) et déterminer les points forts et faibles. Pour cela tu peux t'aider d'un questionnaire de CI.
Les questions à se poser sont au minimum:
- la séparation des fonctions
- l'exhausitivité (ex: toutes les livraisons donnent ils lieu à facture ?)
- la réalité (toutes les livraisons sont elles réelles ?)
- la correcte évaluation (les prix de vente sont -ils correctement calculés)

En fait, on imagine pour chaque étape du processus ce qui peut arriver (de mal) et quel est le dispositif de contrôle interne qui empèche cela. A toi ensuite de juger si ce contrôle est efficace...

Après cela, mener des audits pour vériifer sur site que les points forts sont toujours appliqués (ex: le contrôle annoncé de la livraison est-il toujours effectué ?) et proposer des recommandations sur les points faibles.

En ce qui concerne les sites éloignés, le risque est toujours fort. Il faudra impérativement que les procédures de chaque site soient identiques. POur cela on peut organiser des groupes de travail pour harmoniser.

Dernier conseil: avoir du recul pour ne pas allourdir les porcessus avec des contrôles quand ils ne sont pas indispensables.

J'espère t'avoir aidé, tiens moi au courant svp.

Olivier GALLET

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