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Ecriture de clôture de compte de fin d'année



4 réponses
3563 lectures
Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 16/02/2013 10:03
Nonna

Collaborateur comptable en cabinet
Messages: 3
Inscrit le: 16/02/2013
Région: Be - belgique


Message édité par Venaig le 16/02/2013 20:39

Bonjour,

Je suis en train de clôturer mes comptes de fin d'année, mais il y a une écriture dont je ne me pas certaine.

Pouvez-vous me rappeler l'écriture a passer concernant les factures de l'année N qui seront payées l'année N+1.

Soit un 440fournisseur en Débit vers un 492100 en crédit

Pour les factures concernant l'année N sui seront perçues l'année N+1

Soit un 49300 en débit vers un 400client ou un 492100 en débit vers un 400client.

Ceci afin que la différence de mes comptes de tiers correspondent à la trésorerie.

R - D = Différence entre le solde des financiers au 1/1/N au 31/12/N

Alors, à la réouverture

comme j'ai utilisé les comptes 492100 en crédit, je dois le débité ce compte et crédité un compte de charge "charges de l'année N-1"

MAUVAIS = Un compte de charge doit toujours être crédité

Idem pour le compte de produit.


Pouvez-vous m'aider, svpl

D'avance je vous remercie



Message écrit le: 16/02/2013 10:53
Mozo

Comptable en entreprise
Messages: 3506
Inscrit le: 06/06/2012
Région: 34 - hérault


Bonjour,

Vous avez aucun écriture à passer,

- Les factures non payées doivent rester au crédit du compte fournisseur

- Les factures clientes non encaissées doivent rester au débit du compte client.

Il est impossible et ce serait anormal d'avoir la balance de tiers = à la trésorerie

Cordialement

Christian



Message écrit le: 17/02/2013 01:05
Nonna

Collaborateur comptable en cabinet
Messages: 3
Inscrit le: 16/02/2013
Région: Be - belgique


Bonsoir,

Je vous remercie pour votre réponse.

Pourtant si l'on achète pour 50 et que l'on vend pour 100 pour l'année en cours l'on doit avoir 50 en caisse.

Mais si l'on facture pour 50 l'année N mais que l'on paie une facture de 20 l'année N+1 et que l'on doit recevoir 100 l'année N mais que l'on encaisse une facture de 30 l'année N+1.

Dans les comptes de tiers on aura une différence de 50 puisque les fcts seront établies l'année N et dans la trésorerie on aura 40 en fin d'année soit une différence de 10.

Quand je travaillais à la recette communal, au moment de la clôture des comptes de fin d'année le receveur vérifiait toujours les comptes de tiers par rapport à la trésorerie.

Cordialement

Christiane



Message écrit le: 17/02/2013 07:51
Lucky luc

Comptable en entreprise
Messages: 2842
Inscrit le: 09/11/2007


Bonjour,

N'état pas familier des règles de comptabilité belge, je ne connais pas les différences avec la comptabilité française.

En règle générale en France, "le compte de résultat récapitule les charges et les produits de l'exercice, sans qu'il soit tenu compte de leur date de paiement ou d'encaissement." (Cf. Plan Comptable Général)

Dans votre second exemple, on va avoir en N - pour ces 2 opérations - un résultat de + 50 (Vente de 100 - achat de 50).

Côté bilan, on va avoir à l'actif une trésorerie de 40 (encaissement de 70 et décaissement de 30) et une créance client de 30, soit un total de l'actif de 70.

Au passif, on a une dette fournisseur de 20 et le résultat de 50, soit un total de 70.

On a donc un équilibre actif - passif et on ne se préoccupe pas d'une correspondance directe entre la trésorerie et le résultat.

Cordialement.



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Message écrit le: 17/02/2013 09:37
Nonna

Collaborateur comptable en cabinet
Messages: 3
Inscrit le: 16/02/2013
Région: Be - belgique


Message édité par Icare le 17/02/2013 11:41

Bonjour,

Merci à tous les deux.

Chaque année je me pose les mêmes questions au moment de la clôture, j'ai toujours peur d'avoir oublié de faire quelque chose. Et pourtant mon bilan et toujours équilibré.

Et comme je ne trouve pas d'autre façon de procéder.

Je laisse :

- Les factures non payées au crédit du compte fournisseur,

- Les factures clientes non encaissées au débit du compte client.

Et j'ai toujours une différence avec ma trésorerie. Et si c'est normal tant mieux.

De toute façon travaillant depuis 10 ans dans une asbl, mes comptes sont chaque année vérifié par 2 commissaires aux comptes et déposés au tribunal du commerce.

Je pense que si il y avait une erreur on l'aurai vu, mais toujours le petit coup de stress avant de remettre les comptes.

Bonne journée.



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