Comment équilibrer le bilan simplifié quand on amortit son immobilisation?

Bonsoir

Il ne faut pas confondre le Capital Social et les Capitaux Propres. Le Capital Social ne varie pas : il est constitué par votre apport personnel de 50.000 €. Les capitaux propres (appelés aussi actif Net ou fonds propres) inclut le capital social mais aussi le résultat de l'exercice (ainsi que les bénéfices des années antérieures mis en réserve pour les sociétés). Son montant va donc augmenter si le résultat de l'exercice est un bénéfice ou diminuer si c'est une perte.

Dans votre cas, le montant des capitaux propres est identique à celui de votre capital social car votre résultat est nul (les charges constituées par les dotations de 5000 € sont équivalentes aux produits de votre loyer de 5000€)

La contrepartie de votre dotation va créer un appauvrissement en dimininuant la valeur de votre immobilisation de 5000 chaque année tandis que la contrepartie de votre loyer va produire un enrichissement en augmentant votre trésorerie de 5000. Mais du fait que vous remboursez également un emprunt de même montant que celui de votre loyer chaque année, votre trésorerie va diminuer de 5000€. Votre solde de trésorerie qui était à zéro ne varie donc pas. Il reste toujours nul.

Votre actif net (Immo-amortissement = 95000) s'équilibre avec votre passif [(K social de 50000) + (Emprunt de 50000 - Remboursement de 5000 soit 45000)].

Le raisonnement est le même sur les autres années.

Si vos dotations avaient été supérieures au montant de votre loyer, par exemple une dotation de 7000€ au lieu de 5000 €, il y aurait eu une perte de 2000 € et vos capitaux propres (K social +ou- Résultat de l'exercice) s'éleveraient à 48000.

Dans ce cas, la valeur total de vos actifs (Immo-amortissement = 93000) s'équilibrerait toujours avec votre passif [(Capital Social de 50.000-Perte de l'exercie 2000 soit 48000€ pour les capitaux propres) + (Emprunts - Remboursement soit 45000€ pour le solde de l'emprunt restant à régler)].

Et si vos loyers avaient été supérieurs à vos dotations, par exemple un loyer de 7000€ au lieu de 5000 €, il y aurait eu un bénéfice de 2000 € et vos capitaux propres (K social +ou- Résultat de l'exercice) s'éleveraient à 52000. Et la valeur total de vos actifs serait de 97000 €[(Immo-amortissement = 95000) + (Trésorerie de 2000€)] et s'équilibrerait toujours avec celle de votre Passif [(Capital Social de 50.000 + Bénéfice de l'exercice 2000 soit 52000€) + (Emprunts - Remboursement soit 45000€)].

Bref, comme vous voyez, grâce au report du solde du compte de résultat (bénéfice ou perte) au passif du bilan dans la rubrique des capitaux propres, les montants ACTIF / PASSIF seront toujours identiques.

Cordialement.

A lire : Comment faire un bilan à 0