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DSCG UE 4 - comptabilité : Consolidation.



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Posté dans le forum Forum DSCG
Message écrit le: 22/09/2013 16:09
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Collaborateur Audit junior en cabinet
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Région: 34 - hérault


Bonjour,

Votre question est pertinente, dans le cadre de la comptabilité courante il faudrait constater des intérêts courus et non échus.

Cependant, la filiale adopte une position vis à vis du matériel loué de point de vue juridique. le matériel ne fait pas partie du patrimoine de la société. Donc dans son plan comptable, pas d'activation du matériel pas de constatation de dettes d'amortissement et pas de constations des intérêts futurs à payer.

En fin d'année avec les travaux de consolidation on active le matériel contre une dette, on constate des amortissements comme si le matériel était amorti depuis le premier jour de sa mise à disposition.

Et on dresse le tableau d'amortissement du crédit.

l'amortissement du crédit en annulant une partie de l'emprunt,les intérêts des exercices précédent en réserves et ceux de cette année en résultat.

Sans oublier les impôts différés.

Salutations



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