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Csq de utilisation de la durée d'usage et la durée réelle utilisat



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Posté dans le forum Forum Droit Fiscal, droit des sociétés, droit des affaires
Message écrit le: 22/03/2006 13:16

Expert-Comptable salarié en cabinet
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Message édité par 59micka le 22/03/2006 14:16
Bonjour,

Nous avons décidé d'appliquer pour les nouvelles normes comptables, la méthode simplifié prospective.
Nous avons également décider de conserver les valeurs d'usage pour l'amortissement des immobilisations en fiscalité.
Nous avons donc une différence entre nos amortissements comptables (amortis sur la durée réelle d'utilisation) et nos amortissements fiscaux (amortis sur les anciennes durée d'usage).
La différence est donc porté dans les comptes d'amortissements dérogatoires (68725 au débit, 145 au crédit)
Mais je rencontre une difficulté pour une catégorie d'immobilisation.
Auparavant, on amortissait comptablement sur 6 ans le mobilier (durée d'usage) et aujourd'hui , nous avons décidé d'amortir sur 5 ans le mobilier.
Nous avons donc un problème car :
Si une immo acheté 6000 au 01/01/2001 à une VNC de 2000 (durée d'usage 6 ans), durée réelle d'utilisation 5ans.
au 01/01/2005, il reste 2 ans à amortir sur le plan fiscal et 1 an sur le plan comptable
Donc au 31/12/05 : 681 : 2000 € - 281 : 2000
mais fiscalement, on doit rattraper ses 2000 € et n'avoir en dotation que 1000 € afin de respecter la durée d'usage. Soit Débit 1000 € au compte 145 et crédit du compte 78725 € pour 1000 € également

Au 31/12/2006 : On aura
681 : 0 € - 281 : 0 €
68725 : 1000 € - 145 : 1000 €

Ceci me parrait très étrange tout de même car on nous avons une reprise d'amortissement dérogatoire au 31/12/05 sans avoir de dotations les années précédantes.
Qu'en pensez vous ?

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