Fiche de paye N et salaire payé N+1

Bonjour,

Pourriez vous m'aider  au sujet de l'enregistrement d'un salaire

Exemple : La fiche de paye de décembre a été faite à la fin du mois décembre  (dernier mois de l'exercice comptable de l'année),.

La fiche de paye a été enregistré en décembre

641 au D et 431 ; 437400 ; 437300 ; 421 au C,

Ainsi que l'enregistrement des charges patronales par

645 au débit et 431 ; 437400 ; 437300 au C

Mais notre président a fait le chèque début janvier et ce dernier encaissé au début janvier qui correspond à notre nouvel exercice comptable

1^er question :

En fin d'année pour la  clôture, quelles écritures dois-je passer, car les charges avaient bien été constaté, mais non réglées dans l'année d'exercice qui leur correspondait.

Si je débite mon compte 641 et crédite le compte 428, mon compte 641 sera débité deux fois pour la même fiche de paye, de même pour le compte 645 avec le 438

2^ème question

Quelle sont les écritures comptable à utiliser en janvier pour la contre passation et ensuite pour solder cette charge

Je crédite mon compte 512 banque  mais je débite quel compte ?

Merci d'avance pour vos réponses.