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Calcul Amortissement Excédentaire Véhicule Tourisme



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Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 10/09/2015 22:55

Cadre du secteur public
Messages: 2
Inscrit le: 10/09/2015
Région: 75 - paris


Bonjour,

Dans le cadre d'une préparation à un concours, il m'est demandé de calculer l'impôt sur les sociétés donc le résultat fiscal.

Voici l'énoncé:

La S.A. Valefert est une société de négoce au CAHT de 5 370 M€ en N. Elle a dégagé la même année un résultat comptable avant impôt de 391 246 €. Après application des dispositions statutaires, son conseil d'administration envisage de répartir le bénéfice distribuable de la manière suivante :

- Dotation de la réserve facultative pour un montant de 17 500 € du capital social,

- Superdividende de 1,11 € par action.

Renseignements complémentaires :

1) Un extrait du compte de résultat N mentionne les charges suivantes :

Compte principal 61 :

- Dépenses d'entretien (bateaux de plaisance) : 5 900 € HT

Compte principal 66 :

- Intérêts des comptes courants d'associés : 2 563 €

Compte principal 67 :

- Amendes : 1 100 €

Compte principal 68 :

- Amortissements économiques : 67 400 € ;

- Amortissement d'un véhicule de tourisme (la somme des amortissements avant inventaire était de 19 257 €) : 8 614 € ;

- Provision pour perte de change : 5 930 €.

2) Un extrait du bilan avant le calcul de l'impôt sur les bénéfices se présente ainsi :

3) Les statuts de l'entreprise précisent les informations suivantes :

- Dotation de 0,70 % du capital social en réserve ;

- Intérêts correspondant à 4,5 % du bénéfice distribuable.

Le capital de l'entreprise, entièrement libéré, est détenu par des personnes physiques.

Travail à faire :

1) Comptabiliser les écritures relatives à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice N. Arrondir les calculs à l'euro inférieur.

Ma question est la suivante: comment trouver le montant d'amortissement excédentaire sur véhicule de tourisme à réintégrer??

Je vous remercie d'avance pour votre aide,

Ingrid



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