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Conseils :

Conversion des comptes bancaires en devises à la clôture



6 réponses
5701 lectures
Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 30/10/2015 13:39
Ultas889

Collaborateur Audit junior en cabinet
Messages: 3
Inscrit le: 28/05/2011
Région: 75 - paris


Bonjour à tous,

J'interviens sur un dossier où le client dispose de 4 comptes bancaires en devises : 2 en USD, 1 en couronne Suédoise et 1 en couronne Danoise. Par ailleurs, il détient 2 dépôts à terme en USD. A la clôture, on estime le solde en comptabilité théorique en prenant en compte le solde sur le relevé en devise et le cours de clôture. La différence avec le solde en euros en comptabilité est constaté soit en gain de change soit en perte de change. Ma question est de savoir si cette écriture de fin d'exercice doit être extourné en début d'exercice suivant car dans le cas de mon client, certains gains de change sont extournés et d'autres non. Par ailleurs, est-il possible pour une société de constater des gains/pertes sur les comptes bancaires en devises mensuellement.

N'étant pas forcément à l'aise ce sujet, je fais appel à votre aide.

En vous remerciant par avance,

Cordialement.



Message écrit le: 30/10/2015 16:26
Sencey

Collaborateur Auditeur sénior en cabinet
Messages: 12
Inscrit le: 09/06/2006
Région: 33 - gironde


Bonjour,

je pratique moi-même la conversation des comptes bancaires en devises.

pour votre information il ne faut pas  extourner cette constatation de pertes ou de gain de change.

l'extourne ne se fait que sur les comptes tiers  en passant par les comptes ecart de conversion actif et passif.

j'espère que cela vous sera utile

cordialement

SENCEY



Message écrit le: 30/10/2015 16:41
Ultas889

Collaborateur Audit junior en cabinet
Messages: 3
Inscrit le: 28/05/2011
Région: 75 - paris


Merci pour cette réponse,

Je pensais également à cela mais lorsque j'ai montré ce cas à ma manager, elle m'a dit qu'elle était d'accord avec le fait d'extourner cette écriture, car cet écart de change est une écriture "purement comptable". Du coup, j'ai un doute sur le traitement comptable sachant par ailleurs que je n'ai pas vu de notion d'extourne dans la documentation que j'ai pu trouver sur le net. Je pense néanmoins que vous avez raison, cela me paraît plus logique.



Message écrit le: 02/01/2018 17:14
Mlreboul

Directeur Administratif et financier en entreprise
Messages: 3
Inscrit le: 02/01/2018
Région: 84 - vaucluse


Bonjour, notre expert comptable nous fait effectuer l'extourne de l'écriture de revalorisation de notre compte dollar, ce que je ne trouve pas logique.

Avez-vous quelques documentations à me fournir ? Il y a bien sur le Lefebvre comptable au 2113-2 éd 2018  "à la clôture selon le PCG art 420-7 conversion au dernier cours de change au comptant et les écarts de conversion constatés sont compris dans le résultat de l'exercice.

Aucune mention de reprise au 1er janvier...

Merci d'avance de votre aide



Message écrit le: 03/01/2018 07:45
Mozo

Comptable expérimenté en entreprise.
Modérateur Compta Online


Messages: 3506
Inscrit le: 06/06/2012
Région: 34 - hérault


Bonjour,

Il me semble que le traitement fiscal est différent lorsqu'il s'agit d'un écart de change de gain et de perte

Un sujet sur compta-online https://www.compta-online.com/traitement-fiscal-des-ecarts-convertion-t6122

Cordialement

Christian



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Modérateur Compta Online


Message écrit le: 03/01/2018 09:31
Mlreboul

Directeur Administratif et financier en entreprise
Messages: 3
Inscrit le: 02/01/2018
Région: 84 - vaucluse


Bonjour et merci de votre réponse.

Ma préoccupation cependant est d'ordre comptable l'obligation en fin d'année de revaloriser les comptes bancaires tenus en devises au cours du 31/12 fait l'objet d'une écriture : banque/gain ou perte de change qui impacte donc le résultat de l'année N.

La question est de savoir si cette écriture est à contre-passer au 01/01/n+1 ou pas car à ne pas le faire, le cours moyen du compte devises risque fort de se trouver dé-corréler du cours réel de la devise ...(prenons (par ex l'USD qui a connu au cours de 2017 une forte progression) certaines sociétés effectuent d'ailleurs cette revalorisation chaque fin de trimestre.

Les créances et dettes sont elles aussi  revalorisées au cours du 31 par un compte de régularisation bilan et qui sont contre-passées au 01/01/N+1 sauf si elles font l'objet d'une couverture de change.

Bien cordialement



Message écrit le: 08/01/2018 15:01
Magaly23

Etudiant DCG
Messages: 1
Inscrit le: 07/04/2015
Région: 74 - haute-savoie


Bonjour, 

La conversion des comptes bancaires en devise au 31/12 est-elle déductible fiscalement ?

Merci, 

Cordialement, 



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