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Report CICE dans les A-nouveaux



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Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 07/03/2016 20:59

Expert-Comptable libéral en cabinet
Messages: 1359
Inscrit le: 22/03/2006
Région: 76 - seine-maritime


Bonjour

Je pense que votre "écart" vient du fait que vous entretenez une confusion entre résultat comptable et résultat fiscal.

Le CICE est comptabilisé comme vous l'avez indiqué au crédit du compte 649 et génère donc un produit d'exploitation qui augmente le résultat comptable.

Fiscalement en revanche, le CICE n'est pas imposable et est donc "déduit" sur la liasse fiscale, ce qui introduit un décalage entre le résultat comptable et le résultat fiscal. A priori, vous avez certainement déjà été confronté à ce décalage lors de la réintégration d'amendes par exemple.

Il est assez vraisemblable donc que le résultat qui figure au crédit du compte 120xxx corresponde au résultat comptable de votre dernier exercice clos, résultat que l'assemblée des associés devra approuver lors de l'assemblée générale annuelle.

Il n'y a donc aucune écriture ni erreur dans le cas que vous nous présentez.

En espérant vous avoir éclairé.

Cordialement.



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