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Ecriture fin d'exercice TVA



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Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 24/03/2016 17:44

Collaborateur comptable en cabinet
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Message édité par Bibeldom le 24/03/2016 18:21

Bonjour

Lorsque vous établirez votre déclaration de TVA (à déposer avant le 03/05/2016 avec votre liasse fiscale), il suffira alors de saisir les montants y figurant au 31/12/2015 dans un journal d'OD.

Relisez mon précédent post :

Vous voyez donc bien que le montant de vos acomptes semestriels devant figurer sur votre déclaration CA12  (ligne 30 du cadre III de votre CA12) inclut également le deuxième acompte que vous ne réglerez qu'en 2016. Il est donc bien intégré à votre exercice comptable 2015 (mais contrairement au premier acompte qui a été réglé, le second acompte reste dû). Votre compte 445810 "Acomptes - Régime simplifié d'imposition" présentera donc un solde créditeur au 31/12/2015 (comme un compte fournisseur non soldé)

Lorsque vous clôturerez vos comptes au 31/12/2015 (après envoi de la liasse fiscale), vous aurez un solde à nouveau créditeur au 01/01/2016 dans le compte 445810 équivalent au montant de votre deuxième acompte que vous solderez en saisissant l'écriture de paiement sur 2016.

Les écritures les plus couramment saisies de TVA au 31/12/2015 correspondent aux lignes suivantes :

Crédit 445660 LIGNE 20 (rappel : les TVA comptabilisées lors de la saisie des factures de prestations de services ne sont déductibles que si ces factures sont soldées au 31/12/2015)

Crédit 445620 LIGNE 23 (en cas d'achats d'immobilisation sur 2015)

Crédit 445670 LIGNE 24 (en cas de crédit antérieur restant à reporter)

Crédit 445810 LIGNE 30 (incluant les deux acomptes semestriels, peu importe qu'ils soient réglés ou pas)

Débit 44571X  LIGNE 5A 06 6C (ventilés par taux de TVA 20% 5% 10%)

Crédit 445510 LIGNE 33 si TVA à payer ou Débit 445670 LIGNE 35 si TVA trop payée.

Cordialement



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