Message écrit le: 25/04/2006 16:30
Apn Messages: 8 Inscrit le: 02/04/2006 Région: 56 - morbihan	Bonjour, Ma société, EURL, a fait une perte en 2004 et des bénéfices en 2005. Sur le formulaire 2033-B, il y a une case déficits antérieurs reportables. Puis-je déduire la perte de 2004 de mon résultat 2005 ? Si non dans quels cas est-ce possible? Merci d'avance Cordialement
	Message écrit le: 25/04/2006 17:38
Civi Cadre du secteur privé Messages: 182 Inscrit le: 22/03/2005 Région: 95 - val-d\'oise	Bonjour, si vous êtes soumis à l'impôts sur les sociétés vous pouvez déduire votre perte 2004 sur votre résultat 2005. Cordialement A lire :  Ecart de valeur liquidative sur OPCVM fiscalité Liasse fiscale 2057
	Message écrit le: 26/04/2006 17:29
Apn Messages: 8 Inscrit le: 02/04/2006 Région: 56 - morbihan	Bonjour et merci pour votre réponse, mais celle-ci me pose deux nouveaux problèmes, - dois-je constater le report en comptabilité (si oui comment?) ou simplement sur les formulaires 2033-B et reporter le résultat sur le 2065 - le déficit antérieur est supérieur au bénéfice de l'exercice. Mon résultat fiscal va donc se trouver à nouveau négatif. Pourrais-je le reporter l'année prochaine ? merci Cordialement
	Message écrit le: 26/04/2006 17:53
Lapuce Collaborateur comptable en cabinet Messages: 1353 Inscrit le: 09/03/2006 Région: 95 - val-d'oise	Bonjour, Vous devez imputer vos déficits à hauteur de votre résultat fiscal 2005, ainsi si celui-ci n'est pas suffisant pour l'absorber , il restera un reliquat de déficit à imputer sur votre prochain bénéfice fiscal. Au niveau des écritures comptables, l'année où il y a eu déficit comptable et fiscal, il faut passer cette écriture : 119 (d) à 129 © puis l'année au cours de laquelle il y a eu bénéfice fiscal: il faut passer cette écriture : 120 (d) 119 © perte comptable 457 © si distribution de dividendes et si la réserve légale est totalement dotée. 110 © reliquat s'il y a. Mais par contre, g une question à poser: comment cela se passe t-il si au cours d'une année une entreprise a un bénéfice comptable mais apres retraitements fiscaux, le bénéfice devient un déficit? la seule conséquence est-elle l'absence d'IS? y' a t'il un report fiscal alors qu'il s"agit d'un bénéfice comptable? --------------------
	Message écrit le: 26/04/2006 18:23
Lj4 - Expert-comptable en entreprise - Examinateur au DEC (mémoire) Messages: 1417 Inscrit le: 03/03/2003 Région: 92 - hauts-de-seine	Bonjour, Pour répondre à Lapuce, il y a effectivement uns discordance totale entre le résultat comptable et fiscal, d'où les tableaux de la liasse fiscale du calcul du résultat fiscal et de suivi des déficits (2058 A et 2058 B pour un IS normal). Laurent
	Message écrit le: 26/04/2006 18:34
Lapuce Collaborateur comptable en cabinet Messages: 1353 Inscrit le: 09/03/2006 Région: 95 - val-d'oise	Merci lj4 pour ta réponse. Mais ta réponse n'a pas totalement répondu à ma question, la discordance entre le bénéfice comptable et le bénéfice devenu déficit fiscal après retraitements fiscaux me perturbe. Au niveau des écritures à passer au 30/06/N+1, on a un bénéfice comptable donc on passe cette écriture: 120 (d) 110 © si pas de distribution de dividendes et le déficit fiscal n'aura qu'un impact au niveau du résultat fiscal de l'année suivante, c bien ca? merci --------------------
	Message écrit le: 26/04/2006 23:02
Lj4 - Expert-comptable en entreprise - Examinateur au DEC (mémoire) Messages: 1417 Inscrit le: 03/03/2003 Région: 92 - hauts-de-seine	Bonsoir, Le droit comptable et le droit fiscal sont indépendants, mais avec beaucoup de points communs. Quand il y a des discordances, on utilise le 2058 A pour calculer le résultat fiscal. Ces retraitements sont purement extra comptables. En effet, on peut être bénéficiaire comptablement et déficitaire fiscalement, et inversement (ce dernier cas est beaucoup plus courant), et la situation fiscale n'a aucune incidence sur les écritures comptables d'affectation du résultat. Laurent
	Message écrit le: 27/04/2006 11:01
Lapuce Collaborateur comptable en cabinet Messages: 1353 Inscrit le: 09/03/2006 Région: 95 - val-d'oise	Merci pour ces petites précisions. --------------------
	Message écrit le: 27/04/2006 16:31
Apn Messages: 8 Inscrit le: 02/04/2006 Région: 56 - morbihan	Bonjour, Merci pour vos réponses, mais pour un pauvre néophyte, tout cela est un peu de l'hébreu (ou du russe au choix). Pour que je comprenne bien : En 2004 ma perte était, on va dire de 5000 €. Mon comptable de l'époque a passé l'écriture dans le compte 129. Donc au bilan 2004, le poste Résultat de l'exercice est de -5000. Au 01/01/2005 je passe l'écriture (plus de comptable) au débit du compte 119. Au 31/12/2005, mon bénéfice est de 2000 €. Donc, si j'ai bien tout compris, au 31/12/2005, je passe 2000 € au débit du 120 par le crédit du 119 et ainsi au 01/01/2006, le report à nouveau est toujours débiteur, mais de 3000€. Et je dois également joindre à ma liasse les formulaires 2058 de suivi des déficits. Ai-je bien tout compris ? Cordialement

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