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2033A et charges à payer / produits à recevoir



4 réponses
768 lectures
Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 28/04/2016 21:30
Rlermi

Trésorier en entreprise
Messages: 10
Inscrit le: 27/12/2015
Région: 75 - paris


Message édité par Rlermi le 28/04/2016 21:31

Bonsoir,

J'essaye de remplir le formulaire 2033A et je suis un peu étonné...

J'ai fait mon bilan proprement, à partir d'écritures comptables que je crois être justes.

Mon bilan en fin d'exercice est équilibré, tout est parfait dans le meilleur des mondes.

Cependant, j'avais considéré certaines charges (payées en janvier/février 16) comme des charges imputables à l'exercice 2015 : des frais de notaires pour une vente ayant eu lieu le 23/12/15. De la même façon, j'avais constaté des produits à recevoir (1 semaine de loyer sur 2015, payée en janvier).

Quand j'arrive sur la 2033 A, je suis étonné, car les deux rubriques du bilan que je vois concernent :

- les charges constatées d'avance (moi c'est l'inverse que je souhaite : les charges payées en retard)

- les produits constatés d'avance (c'est également l'inverse que je cherche : les produits payés en retard)

Est-ce que je suis trop rigoureux et que je dois considérer dans mon résultat uniquement les charges et produits payés/reçus ? Est-ce que je rate l'endroit où je devrais intégrer ces éléments ? Est-ce une sorte de provision ?

Je vous remercie beaucoup pour votre aide.

Bien cordialement,



Message écrit le: 29/04/2016 07:00
Thierrymolle

Expert-comptable mémorialiste 


Messages: 1067
Inscrit le: 26/03/2012
Région: 69 - rhône


Monsieur,

Vous vous demandez pourquoi les produits à recevoir et les charges à payer concernant l'exercice réglés sur l'exercice suivant ne font pas l'objet de rubriques spécifiques dans votre bilan.

Il faut savoir que ces comptes accessoires dont la racine troisième est un 8 (408 Fournisseurs factures non parvenues) sont  agglomérés avec le poste auquel ils se rattachent sur la ligne fiscale prévue à cet effet (40. Fournisseurs et comptes rattachés)

C'est pourquoi, aucune rubrique de la liasse fiscale ne leur est dédiée. Par contre, vous devez un état annexe expliquant la nature des produits à recevoir et des charges à payer.

En espérant avoir répondu à votre attente.



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Message écrit le: 29/04/2016 08:35
Rlermi

Trésorier en entreprise
Messages: 10
Inscrit le: 27/12/2015
Région: 75 - paris


Bonjour et merci pour cette réponse détaillée.

Ok, je vais mettre les charges à payer (frais de notaire) avec le poste auquel ils se rattachent.

Par contre, comment faire avec, par exemple, les intérêts courus ? Ce sont des charges à payer, mais à mon sens, elles ne se rattachent pas au compte fournisseur (j'ai débité le compte 16884 'Intérêts courus sur emprunt').

De même comment faire avec la portion de loyer non perçu ? Je me vois mal l'agréger avec les comptes fournisseurs.

Merci beaucoup pour votre aide



Message écrit le: 29/04/2016 09:18
Thierrymolle

Expert-comptable mémorialiste 


Messages: 1067
Inscrit le: 26/03/2012
Région: 69 - rhône


Monsieur,

"408 Fournisseurs factures non parvenues est un exemple"

Ces comptes de régularisation se rattachent au compte principal dont ils sont les accessoires.

Concernant les intérêts des courus sur emprunts, vous les avez positionnés correctement en "emprunts et dettes au passif de votre bilan.

Les recettes de l'exercice réglées sur l'exercice suivant suivent le meme principe. Ici vous allez rattaché les produits locatifs à un poste de l'actif de votre bilan en l'occurrence les incrémenter sur la ligne " clients et comptes rattachés de votre bilan actif"(418 clients produits non encore facturés)

En espérant avoir répondu à votre attente.



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Message écrit le: 29/04/2016 09:22
Rlermi

Trésorier en entreprise
Messages: 10
Inscrit le: 27/12/2015
Région: 75 - paris


Bonjour,

Finalement, j'ai fait le 'mapping' suivant :

  • Intérêts courus non échus --> pour moi c'est une dette, pour l'instant dans la catégorie 'Fournisseurs et comptes rattachés' mais je devrais plutôt les mettre tout simplement dans 'Emprunts et dettes assimilés' ?
  • Loyer non perçu -->  c'est pour moi une créance client, n'est-ce pas ?
  • Frais de notaires à payer --> Fournisseurs et comptes rattachés

Qu'en pensez vous ?

Merci pour votre aide



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