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Conseils :

(débutant) bonne affectation aux numéros de comptes pour une SCI



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Posté dans le forum Forum Patrimoine
Message écrit le: 24/06/2016 00:20

Expert-Comptable salarié en cabinet
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Inscrit le: 06/12/2006
Région: 51 - marne


Bonjour,

Pour le PCG =>  https://www.compta-online.com/plan-comptable-general-pdf-ao2428 

Principe :

crédit = passif = produit

débit = actif = charge

?€? Capitaux versés par les actionnaires à la création de la société : Compte 101, affecté au passif du bilan. Compensé temporairement par l'écriture inverse sur le compte 52 (trésorerie), affecté à l'actif du bilan

ok

?€? Capital de l'emprunt : Compte 274 (prêt) affecté à l'actif du bilan. Compensé par l'écriture inverse sur le compte 164 (emprunts auprès d'établissement de crédit) affecté au passif du bilan

Non => compte 164 car c'est la SCI qui emprunte (passif) et non la SCI qui fait un prêt à quelqu'un (compte 274, actif)

Encaissement de l'emprunt sur le 512 (tréso) par le 164 au passif (à rembourser)

?€? Achat du terrain sur lequel est construit l'immeuble : compte 211 (terrain), affecté à l'actif du bilan. Compensé par l'écriture inverse sur le compte 404 (fournisseur d'immobilisation), affecté au passif du bilan

ok


?€? Achat de l'immeuble : compte 213 (construction) affecté à l'actif du bilan. Compensé par l'écriture inverse sur le compte 404 (fournisseur d'immobilisation), affecté au passif du bilan

ok

?€? Frais de notaire (hors taxes de mutation) et frais d'agences pour l'achat du terrain et de l'immeuble : compte 622 (rémunération d'intermédiaires) affecté aux charges du compte de résultat

ok (droits d'enregistrement = 635, honoraires/émolument en 6226 et frais d'actes en 6227) ou option pour inscription à l'actif en immobilisations puis amortissement en fonction du sous-jacent (en principe constaté en charge = préférable)

contre partie 404 (et oui, actif = passif, il y a toujours une contre partie)

?€? Frais de notaires (taxes de mutation) : compte 635 et 637 (autres impôts et taxes) affectés aux charges du compte de résultat

idem ci dessus


?€? Travaux d'aménagement ou de remise en état des logements : compte 615 (entretien et réparation) affecté aux charges du compte de résultat

615 si entretien et réparation par le 404, sinon , si amélioration (donne de la valeur au bien) immobilisation en 2181 par le 404

?€? Intérêts d'emprunt payé à la banque : compte 661 affectées aux charges du bilan

ok


?€? Capital d'emprunt remboursé : Compte 274 (prêt) affecté à l'actif du bilan. Compensé par l'écriture inverse sur le compte 164 (emprunts auprès d'établissement de crédit) affecté au passif du bilan

remboursement au crédit de la banque et au débit du 164 (pas de 274, cf plus haut)


?€? Assurance emprunteur : compte 616 (Primes d'assurances) affecté aux charges du compte de résultat

oui ou certain l'impute avec le 661, les intérêts car liés

?€? Loyer perçu : compte 706 (prestation de service) affecté aux produits du bilan

Oui, ou le compte approprié est le 7083 - Locations diverses

?€? Charges perçues par les locataires ou régularisation de charges : je ne sais pas sur quel compte les affecter

614 - Charges locatives et de copropriété pour la prise en charge, puis 7088 - Autres produits d'activités annexes (cessions d'approvisionnements,) ou 7085 - Ports et frais accessoires facturés


?€? Paiement des charges : compte 614 (charges locatives et de copropriété) affecté aux charges du compte de résultat

ci dessus


?€? Paiement des assurances propriétaire non occupant et assurance risques locatifs : compte 616 (Primes d'assurances) affecté aux charges du compte de résultat

ok

?€? Taxe foncière : compte 613 (impôts et taxes) affecté aux charges du compte de résultat

Non : 6354 car vous êtes propriétaire, sinon 614

?€? Impôts sur les sociétés : compte 444 (impôts sur les bénéfices), affecté à l'actif du bilan, mais compensé par quelle écriture au passif?

444 = passif par l'IS à constater en 6951


?€? Amortissement de l'immeuble : compte 68 affecté aux charges du compte de résultat

681 (actif/débit) par le compte 28XXX compte du bien à amortir au crédit


?€? Amortissement des travaux d'aménagement ou de remise en état des logements : compte 68 affecté aux charges du compte de résultat

idem ci dessus


?€? Dividende payé aux actionnaires : compte 457 affecté au passif du bilan, mais compensé par quelle écriture à l'actif ?

457 = passif par un compte 10 (distribution de resserve ou de résultat) au débit

Cordialement,



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