Message écrit le: 16/09/2016 18:16 | |
Mamadoumar Directeur de bureau en cabinet Messages: 3 Inscrit le: 16/09/2016 Région: Sn - sénégal | Bonsoir, Dans ma comptabilité en fin d'exercice, j'ai fait le constat suivant: Le montant des crédits en souffrance, obtenu à partir de l'étalage des fiches (inventaire) est différent de celui figurant sur la balance avant inventaire (voir tableau ci-dessous) : Crédits en souffrance Crédits en souffrance Crédits en souffrance de 6 mois au plus de 6 à 12 mois au plus 12 à 24 mois au plus Inventaire : 20 145 520 16 339 197 16 810 550 Comptabilité : 19 651 911 8 878 345 8 590 275 Ecart : 493 609 7 460 852 8 220 275 Plus de 24 mois : 4 737 490 Les travaux d'inventaires (l'étalage) étant effectués dans le but d'obtenir des soldes fiables et donnant une image fidèle de la situation patrimoniale et financière de l'institution, les soldes comptables doivent être corrigés, en conséquence, lorsque des écarts ont été relevés à l'issue de cette activité. Question : quelles sont les écritures à passer dans cette situation ? Merci d'avance! Cordialement! |
Message écrit le: 17/09/2016 13:55 | |
Mozo Comptable en entreprise Messages: 3506 Inscrit le: 06/06/2012 Région: 34 - hérault | Message édité par Mozo le 17/09/2016 13:56 Bonjour, Votre question concerne les pratiques comptables du Sénégal.... Pour la France c'est la comptabilité qui est en principe juste, si vous avez un suivi des créances de façon externe à la comptabilité il faut alors en tirer les mouvements à mettre à jour en comptabilité par rapport à la situation précédente. En ce qui concerne les écritures des mouvements, je ne peux vous répondre ne connaissance pas la comptabilité Sénégalaire En France on passe les créances devenues irrécouvrable au compte 654 " Pertes sur créances irrécouvrables Cordialement Christian |
Message écrit le: 17/09/2016 14:41 | |
Mamadoumar Directeur de bureau en cabinet Messages: 3 Inscrit le: 16/09/2016 Région: Sn - sénégal | Bonjour, Merci de votre réponse! En fait, je gère une Mutuelle d'épargne et de crédit et normalement les crédits qui sont en souffrance de 3 mois et plus doivent faire l'objet d'un déclassement (c'est à dire que nous devons les sortir de leur compte d'origine pour les virer dans les compte de crédits en souffrance); seulement au cours de l'année nous n'avons pas respecté cette règle. Puisque nous sommes maintenant le 31/12, c'est cette situation que nous sommes obligé de corriger . De manière plus précise, ce qui nous préoccupe c'est de savoir si c'est dans la balance avant inventaire qu'il faut tenir compte des corrections à apporter ou dans la balance après inventaire? Deuxièmement, si vous débité le compte 654 " Pertes sur créances irrécouvrables", quel est le compte de contrepartie à créditer? Cordialement! Mamadou |
Message écrit le: 19/09/2016 13:28 | |
Fouelass Auditeur interne en entreprise Messages: 4 Inscrit le: 30/08/2016 Région: Bf - burkina faso | Bonjour! Dans le cas d'espèce, pour les pays membres de OHADA (ou SYSCOA si vous voulez), le traitement prévu est le suivant: 1- le déclassement de la créance en créance douteuse doit faire l'objet de cette écriture: débit 4162 "clients douteux" par le crédit de 411 2- l'exercice au cours duquel la créance est déclarée irrécouvrable, on passe l'écriture suivante: - débit 6511"perte sur créances clients" - débit 443 (s'il y a lieu : pour l'annulation de la TVA issue à l'occasion de l'opération qui a engendré la créance) - crédit 4162. Dans votre cas, si je comprends bien, les créances n'ont pas été déclassées dans les créances douteuses et vous sous êtes rendu compte qu'elles sont irrécouvrables. Dans les cas d'espèce, je pense que vous pourrez solder la créance en passant l'écriture suivante: - débit 6511"perte sur créances clients" - débit 443 (s'il y a lieu : pour l'annulation de la TVA issue à l'occasion de l'opération qui a engendré la créance) - crédit 411. Merci et bonne réception. |
Message écrit le: 19/09/2016 13:40 | |
Mamadoumar Directeur de bureau en cabinet Messages: 3 Inscrit le: 16/09/2016 Région: Sn - sénégal | Bonjour, Je vous remercie beaucoup de votre réponse. Elle va m'aider à résoudre mon problème. Je vous souhaite une très bonne journée! Cordialement! |