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Bien amorti à tort



3 réponses
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Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 02/11/2016 14:02
Vanes01

Comptable général en entreprise
Messages: 44
Inscrit le: 22/07/2014
Région: 75 - paris


Message édité par Vanes01 le 02/11/2016 14:03

Bonjour,

J'ai dans les comptes d'un de mes dossiers des frais de développement qui ont été comptabilisés et amortis à tort depuis 2015.

J'ai donc sorti ces frais du compte 203 pour la valeur brute pour les transférer en 672 - charges sur exercices antérieurs sur 2016.

Je dois également reprendre les amortissements de l'année 2015. Le hic est que je ne sais pas vraiment dans quel compte les affecter. Dois-je utiliser un compte 787 ou le 772 ?

Si vous avez d'autres suggestions je suis bien évidemment preneuse.

Merci de votre aide.

Bien cordialement,



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Message écrit le: 03/11/2016 14:55
Feamel

Chef de mission Audit en cabinet
Messages: 40
Inscrit le: 26/02/2016
Région: 69 - rhône


Bonjour,

Pourriez-vous me préciser en premier pourquoi ces derniers avait été mis en immobilisation à tort ? Quels étaient leurs natures ?

Ensuite dans le cas, ou il s'agit vraiment de charges non activables, je vous conseille de ne pas les mettre en charges sur exercice antérieur. En effet, ce compte est devenu un compte de gestion et doit être vidé à chaque clôture pour réaffecter vers un compte de charge en fonction de sa nature (et donc vers l'exploitation le plus souvent). Autant le faire directement dans l'année que d'oublier.

Concernant l'amortissement, je vous conseille de la passer en 781 plutôt qu'en exceptionnel.

En espérant avoir pu vous aider,

Bonne journée.



Message écrit le: 04/11/2016 09:50
Vanes01

Comptable général en entreprise
Messages: 44
Inscrit le: 22/07/2014
Région: 75 - paris


Bonjour, 

Merci pour votre retour.

En fait, il s'agit de frais de consultant. On s'est aperçu que ces derniers avaient été inclus dans la production immobilisée en 2015 mais que les factures avaient également été comptabilisées dans le compte 203. Du coup, nous avons un doublon.

L'affectation en l'exploitation m'était venue mais les montants sont vraiment significatifs de l'ordre des 200k€. N'est-il pas "plus juste" au (vu du montant) de le considérer comme exceptionnel ?

Concernant, l'aspect fiscal nous sommes bien d'accord que ces coûts supplémentaires devront être réintégrés sur la liasse 2016?

Merci d'avance de votre retour.

Bien cordialement,

Vanessa



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Message écrit le: 04/11/2016 10:01
Feamel

Chef de mission Audit en cabinet
Messages: 40
Inscrit le: 26/02/2016
Région: 69 - rhône


Bonjour,

Le montant ne justifie pas l'intégration en exceptionnel ou en exploitation. Il faut se poser la question de la nature, ainsi que de savoir si ces frais représentent l'activité normal de l'entreprise ou qu'il s'agisse d'un projet unique type "achat d'une filiale" (et encore si votre société est une holding, c'est peut être son activité normal").

Concernant l'aspect fiscale, je ne vois pas pourquoi ils ne seraient pas déductible de l'IS ? Ces frais ont une particularité ? 

Je ne suis pas un grand expert de la partie fiscale. Mais vraiment la je vois pas.

Bonne journée.

Cordialement



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