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Compte résultat -erreur



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Posté dans le forum Forum Master CCA et filières universitaires
Message écrit le: 23/09/2017 19:31
Samparis2017

Etudiant Master CCA
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Région: 75 - paris


Bonjour à tous,

Je suis novice en comptabilité et j'ai un exercice de compte résultat à faire. Mais je ne trouve le total des charges =total des produit et j'arrive pas à trouver l'origine de l'erreur.Est-ce que quelqu'un peut m'aider svp?

Enoncé:

A l'issue de vos études supérieures, vous avez le projet avec trois autres amis de créer une entreprise, afin d'être votre propre patron. Vous pouvez apporter chacun 50 000 € pour constituer le capital social de l'entreprise. Passionnés par la nature, vous êtes tous intéressés par le projet de créer une entreprise qui fabrique et commercialise des VTT. Les études de marché réalisées laissent entendre que le marché peut absorber 500 VTT au prix de vente de 1 000 €/unité. On négligera l'impact de la TVA Vous décidez finalement de créer votre entreprise de fabrication et de commercialisation de VTT au 1er janvier N, avec un capital social de 200 000 €. - Etablir le bilan d'ouverture de votre entreprise (au 1er janvier N). - Etablir le bilan au 31 janvier N. - Etablir le compte de résultat du premier mois d'activité. - Etablir le bilan à fin février. - Etablir le compte de résultat du deuxième mois d'activité. - Etablir le bilan à fin mars. - Etablir le compte de résultat du troisième mois d'activité. Annexe 1 : Données pour le bilan d'ouverture - CAPITAL SOCIAL déposé à la banque : 200 000€ - STOCK DE DEPART DE MATIERES PREMIERES ET COMPOSANTS : 80 000€. Ce stock sera payable à 60 jours fin de mois. - MATERIEL DE PEINTURE : 20 000€ payable au comptant. - MACHINES ET OUTILLAGE : Coût d'achat : 140 000€ payables au comptant. - MOBILIER ET MATERIEL DE BUREAU : coût d'achat 10 000€ payables au comptant. Les données prévisionnelles sont calculées sur une base de 400 VTT par mois. MAE Information Comptable 9 Annexe 2 : Opérations et informations relatives au mois de janvier N. 1. Ventes : 300 VTT à 1 000€ => dont 100 000€ payées au comptant, et 200 000€ payables le 28 février. 2. Matières premières et composants consommés : 60 000€. 3. Frais de personnel : salaires nets de 130 000€, payés le 31 janvier charges sociales 70 000 € réglées au 15 février. Ces salaires correspondent à 35 heures hebdomadaires. 4. Charges diverses (publicité, transport, commercialisation, coût de l'énergie) : 38 000€, payées dans le mois. 5. Loyer : 9 200€, versé le 31 janvier au titre du mois de janvier. 6. Amortissement des immobilisations : 2 800€. 7. Réapprovisionnement en matières premières et composants : 40 000€, payables à 60 jours fin de mois. Annexe 3 : Opérations et informations relatives au mois de février N. 1. Prêt consentis par notre banque : 160 000€, remboursable dans un mois. 2. Ventes : 420 VTT à 1 000 € => 420 000€, dont 220 000€ payées au comptant et 200 000€ payables le 31 mars. 3. Réapprovisionnement en matières premières et composants : 104 000€, payables à 60 jours fin de mois. 4. Frais de personnel : salaires nets de 130 000€, payés le 28 février charges sociales 70 000€ réglées au 15 mars. Ces salaires correspondent à 35 heures hebdomadaires. 5. Charges diverses : 38 000€ payées dans le mois. 6. Décaissement des charges sociales (70 000€) dues au titre du mois de janvier. 7. Loyer : 9 200€ versés le 28 février. 8. Amortissement : 2 800€. 9. Les clients paient les 200 000€ qu'ils devaient fin janvier. 10. Matières premières et composants consommés : 84 000€. 11. Achat d'un immeuble réglé au comptant : 60 000€. 12. Incendie de l'immeuble non encore assuré. Sa valeur résiduelle est de 20 000€.

Réponse que j'ai fait:

Bilan  de votre entreprise (Fin Février N)                             

:Hyp : découvert sur la banque->Question : faut-il utiliser le capital ?pas d'info dans le cas présenté

Bilan de l'entreprise fin Février N

ACTIF

PASSIF

 Montant Brut

Amortissements

 (à déduire)

Montant Net

 Montant

Actif immobilisé

Capitaux propres

     Terrain

     Capital social

200000

     Construction

60000

60000

     Résultat de l'exercice

76000

     Autres immo corporelles

167200

2800

164400

immobilisations financières

160000

160000

Total 1

387200

384400

Total 1

276000

Actif circulant

Dettes

     Stock

80000

80000

     Emprunts et dettes assimilés

94400

     Créances (clients)

200000

200000

     Fournisseurs

224000

     Disponibilités

     Autres dettes

70000

Total 2

280000

280000

Total 2

388400

Total général (Total 1 + 2)

667200

664400

Total général (Total 1 + 2)

 664400

 Compte résultat fin février??!

Charges (hors taxes)NExercice (N-1)Produits (hors taxes) NExercice (N-1) 
Charges d'exploitation :   Produits d'exploitation :   
 Achats de marchandises (a)00  Ventes de marchandises00 
 Variation des stocks [marchandises] (b)00  Production vendue [bien et services] (c)420 0000 
 Achats d'approvisionnements (a) 104 0000  Production stockée (d)84 0000 
 Variation des stocks [approvisionnements] (b)-20 0000  Production immobilisée00 
 *Autres charges externes47 2000  Subventions d'exploitation00 
 Impôts, taxes et versements assimilés00  Autres produits (2)00 
 Rémunération du personnel130 0000         
 Charges sociales70 0000         
 Dotations aux amortissements2 8000         
 Dotations aux provisions00         
 Autres charges 00         
Charges financières160 0000 Produits financiers (2)00 
   Total I494 0000    Total I504 0000 
Charges exceptionnelles (II)00    dont à l'exportation 00 
Impôts sur les bénéfices (III)00 Produits exceptionnels (2) (II)00 
   Total des charges (I+II+III)494 0000    Total des produits (I+II)504 0000 
Solde créditeur : bénéfice (1) 76 0000 Solde débiteur : perte (3)00 
   TOTAL GENERAL570 0000    TOTAL GENERAL504 0000 
                
* Y compris:           


Message écrit le: 24/09/2017 01:18
Gluss

Etudiant DCG
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Bonsoir,

J'ai fait votre exercice, et je ne trouve pas les mêmes résultats que vous.

Déjà, dans votre bilan, il y a des incohérences au niveau du montant brut des autres immobilisations et des amortissements et dépréciations. Vous avez oublié aussi la banque, il n'y a aucun montant et il y a des erreurs. De même votre compte de résultat, il y a beaucoup d'oubli et d'erreurs.

Je vous conseillerai de reprendre l'exercice depuis le début.

En commençant par le bilan d'ouverture et de nous le montrer pour voir s'il est juste.

Ensuite, pour le bilan et le compte de résultat de fin janvier, je vous conseillerai de faire toutes les écritures comptables des opérations de janvier et seulement ensuite de réaliser le bilan et le compte de résultat et de nous le montrer.

Et pour finir, faire de même pour le bilan et le compte de résultat de fin février.

Cordialement

 



Message écrit le: 24/09/2017 09:51
Samparis2017

Etudiant Master CCA
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Bonjour,

La banque a un solde créditeur (découvert), je l'ai inclus dans la dette.



Message écrit le: 29/09/2017 18:30
Gluss

Etudiant DCG
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Bonjour,

N'ayant aucunes nouvelles de "Samparis2017" et comme j'ai fait l'exercice et si cela peut intéresser certains, je vous donne mes réponses. Comme cela je ne l'aurais pas fait pour rien.

En premier, je vous remets l'énoncé rédigé plus clairement. Et ensuite, au post suivant, je vous mettrai la réponse A), puis dans un autre post les réponses B) et C), car elles sont liées. Et ainsi de suite.

Comme cela si vous avez envie de faire l'exercice, vous aurez juste à imprimer le post de l'énoncé. Et, vous pourrez faire l'exercice question par question et vérifier si votre réponse est juste à chaque question au prochain post avant de continuer à la prochaine question.  

ÉNONCÉ

A l'issue de vos études supérieures, vous avez le projet avec trois autres amis de créer une entreprise, afin d'être votre propre patron. Vous pouvez apporter chacun 50 000 € pour constituer le capital social de l'entreprise. Passionnés par la nature, vous êtes tous intéressés par le projet de créer une entreprise qui fabrique et commercialise des VTT. Les études de marché réalisées laissent entendre que le marché peut absorber 500 VTT au prix de vente de 1 000 €/unité. On négligera l'impact de la TVA. Vous décidez finalement de créer votre entreprise de fabrication et de commercialisation de VTT au 1er janvier N, avec un capital social de 200 000 €.

A) Établir le bilan d'ouverture de votre entreprise (au 1er janvier N).

B) Établir le bilan au 31 janvier N.

C) Établir le compte de résultat du premier mois d'activité.

D) Établir le bilan à fin février.

E) Établir le compte de résultat du deuxième mois d'activité.

F) Établir le bilan à fin mars.

G) Établir le compte de résultat du troisième mois d'activité.

Annexe 1 : Données pour le bilan d'ouverture

- CAPITAL SOCIAL déposé à la banque : 200 000€

- STOCK DE DÉPART DE MATIÈRES PREMIÈRES ET COMPOSANTS : 80 000€. Ce stock sera payable à 60 jours fin de mois.

- MATÉRIEL DE PEINTURE : 20 000€ payable au comptant.

- MACHINES ET OUTILLAGE : Coût d'achat : 140 000€ payables au comptant.

- MOBILIER ET MATÉRIEL DE BUREAU : coût d'achat 10 000€ payables au comptant.

Les données prévisionnelles sont calculées sur une base de 400 VTT par mois. MAE Information Comptable 9

 Annexe 2 : Opérations et informations relatives au mois de janvier N.

  • Ventes : 300 VTT à 1 000€ => dont 100 000€ payées au comptant, et 200 000€ payables le 28 février.
  • Matières premières et composants consommés : 60 000€.
  • Frais de personnel : salaires nets de 130 000€, payés le 31 janvier charges sociales 70 000 € réglées au 15 février. Ces salaires correspondent à 35 heures hebdomadaires.
  • Charges diverses (publicité, transport, commercialisation, coût de l'énergie) : 38 000€, payées dans le mois.
  • Loyer : 9 200€, versé le 31 janvier au titre du mois de janvier.
  • Amortissement des immobilisations : 2 800€.
  • Réapprovisionnement en matières premières et composants : 40 000€, payables à 60 jours fin de mois.
  • Annexe 3 : Opérations et informations relatives au mois de février N.

  • Prêt consentis par notre banque : 160 000€, remboursable dans un mois.
  • Ventes : 420 VTT à 1 000 € => 420 000€, dont 220 000€ payées au comptant et 200 000€ payables le 31 mars.
  • Réapprovisionnement en matières premières et composants : 104 000€, payables à 60 jours fin de mois.
  • Frais de personnel : salaires nets de 130 000€, payés le 28 février charges sociales 70 000€ réglées au 15 mars. Ces salaires correspondent à 35 heures hebdomadaires.
  • Charges diverses : 38 000€ payées dans le mois.
  • Décaissement des charges sociales (70 000€) dues au titre du mois de janvier.
  • Loyer : 9 200€ versés le 28 février.
  • Amortissement : 2 800€.
  • Les clients paient les 200 000€ qu'ils devaient fin janvier.
  • Matières premières et composants consommés : 84 000€.
  • Achat d'un immeuble réglé au comptant : 60 000€.
  • Incendie de l'immeuble non encore assuré. Sa valeur résiduelle est de 20 000€.


  • Message écrit le: 29/09/2017 18:39
    Gluss

    Etudiant DCG
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    Message édité par Gluss le 29/09/2017 18:50

    RÉPONSE : A) Établir le bilan d'ouverture de votre entreprise (au 1er janvier N).

    BALANCE D'OUVERTURE DU BILAN

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    101 200 000
    21170 000 
    3180 000 
    401 80 000
    51230 000 
    TOTAL280 000280 000

     

    BILAN D'OUVERTURE AU 01/01/N

    ACTIF    PASSIF 
     Brute

    Amort. et dép.

    Net   
    Immobilisations170 000 170 000 Capital200 000
    Stock de MP et composants80 000 80 000 Résultat0
    Créances (Clients)0 0 Dettes (Fournisseurs) 80 000
    Banque30 000 30 000 Dettes sociales0
           
    TOTAL280 0000280 000 TOTAL280 000

     



    Message écrit le: 29/09/2017 19:26
    Gluss

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    RÉPONSE : B) Établir le bilan au 31 janvier N et C) Établir le compte de résultat du premier mois d'activité.

    ÉCRITURES DES OPÉRATIONS DE JANVIER N

    Ventes : 300 VTT à 1 000 € => dont 100 000 € payées au comptant, et 200 000 € payables le 28 février.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    411200 000 
    512100 000 
    701 300 000

    Matières premières et composants consommés : 60 000 €.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    603160 000 
    31 60 000

    Frais de personnel : salaires nets de 130 000 €, payés le 31 janvier charges sociales 70 000 € réglées au 15 février. Ces salaires correspondent à 35 heures hebdomadaires.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    641130 000 
    512 130 000
    64170 000 
    431 70 000

    Charges diverses (publicité, transport, commercialisation, coût de l'énergie) : 38 000 €, payées dans le mois.

    COMPTEDÉBITCRÉDIT
    638 000 
    512 38 000

    Loyer : 9 200 €, versé le 31 janvier au titre du mois de janvier.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    6139 200 
    512 9 200

    Amortissement des immobilisations : 2 800 €.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    681122 800 
    281 2 800

    Réapprovisionnement en matières premières et composants : 40 000 €, payables à 60 jours fin de mois.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    60140 000 
    401 40 000
    3140 000 
    6031 40 000

    BALANCE DES COMPTES DE BILAN FIN JANVIER N

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    101 200 000
    21170 000 
    281 2 800
    3160 000 
    401 120 000
    411200 000 
    431 70 000
    512 47 200
    TOTAL430 000440 000

    RÉSULTAT

    - 10 000
    TOTAL430 000430 000

    BALANCE DES COMPTES DE RÉSULTAT FIN JANVIER N

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    60140 000 
    603120 000 
    6 et 61347 200 
    641200 000 
    681122 800 
    701 300 000
    TOTAL310 000300 000
    RÉSULTAT (perte) 10 000
    TOTAL310 000310 000

    BILAN FIN JANVIER N (au 31/01/N)

    ACTIF    PASSIF 
     BruteAmort. et dép.Net   
    Immobilisations170 0002 800167 200 Capital200 000
         Emprunt et dettes assimilées (1)47 200
    Stock de MP et composants60 000 60 000 Résultat-10 000
    Créances (Clients)200 000 200 000 Dettes (Fournisseurs) 120 000
    Banque  0 Dettes sociales70 000
           
    TOTAL430 0002 800427 200 TOTAL427 200
         (1) dont concours bancaire 47 200 €

    COMPTE DE RÉSULTAT FIN JANVIER N

    CHARGESMontant PRODUITSMontant
    Achats de MP et composants40 000 Production vendue300 000
    Variation des stocks MP20 000   
    Autres charges  (divers et loyers)47 200   
    Rémunération du personnel200 000   
    Dotation aux amortissements2 800   
    Dotation aux dépréciations0   
         
    Résultat (bénéfice)  Résultat (perte)10 000
         
    TOTAL310 000 TOTAL310 000



    Message écrit le: 29/09/2017 20:10
    Gluss

    Etudiant DCG
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    Région: 39 - jura


    RÉPONSE : D) Établir le bilan à fin février et E) Établir le compte de résultat du deuxième mois d'activité.

    ÉCRITURES DES OPÉRATIONS DE FÉVRIER N

    Prêt consentis par notre banque : 160 000 €, remboursable dans un mois. 

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    512160 000 
    164 160 000

    Ventes : 420 VTT à 1 000 € => 420 000 €, dont 220 000 € payées au comptant et 200 000 € payables le 31 mars.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    411200 000 
    512220 000 
    701 420 000

    Réapprovisionnement en matières premières et composants : 104 000 €, payables à 60 jours fin de mois.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    601104 000 
    401 104 000
    31104 000 
    6031 104 000

    Frais de personnel : salaires nets de 130 000 €, payés le 28 février charges sociales 70 000 € réglées au 15 mars. Ces salaires correspondent à 35 heures hebdomadaires.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    641130 000 
    512 130 000
    64170 000 
    431 70 000

    Charges diverses : 38 000 € payées dans le mois.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    638 000 
    512 38 000

    Décaissement des charges sociales (70 000 €) dues au titre du mois de janvier.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    43170 000 
    512 70 000

    Loyer : 9 200 € versés le 28 février.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    6139 200 
    512 9 200

    Amortissement : 2 800 €.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    681122 800 
    281 2 800

    Les clients paient les 200 000 € qu'ils devaient fin janvier.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    512200 000 
    411 200 000

    Matières premières et composants consommés : 84 000€.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    603184 000 
    31 84 000

    Achat d'un immeuble réglé au comptant : 60 000 €.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    21360 000 
    512 60 000

    Incendie de l'immeuble non encore assuré. Sa valeur résiduelle est de 20 000 €.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    6816240 000 
    291 40 000

    BALANCE DES COMPTES DE BILAN FIN FÉVRIER N (au 28/02/N)

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    101 200 000
    164 160 000
    21170 000 
    21360 000 
    281 5 600
    291 40 000
    3180 000 
    401 224 000
    411200 000 
    431 70 000
    512225 600 
    TOTAL735 600699 600
    RÉSULTAT36 000
    TOTAL735 600735 600

    BALANCE DES COMPTES DE RÉSULTAT FIN FÉVRIER N

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    601144 000 
    60310 
    6 et 61394 400 
    641400 000 
    681125 600 
    6816240 000 
    701 720 000
    TOTAL684 000720 000
    RESULTAT (bénéfice)36 000 
    TOTAL720 000720 000

    BILAN FIN FÉVRIER N (au 28/02/N)

    ACTIF    PASSIF 
     BruteAmort. et dép.Net   
    Immobilisations170 0005 600164 400 Capital200 000
    Immeuble60 00040 00020 000 Emprunt et dettes assimilées160 000
    Stock de MP et composants80 000 80 000 Résultat36 000
    Créances (Clients)200 000 200 000 Dettes (Fournisseurs) 224 000
    Banque225 600 225 600 Dettes sociales70 000
           
    TOTAL735 60045 600690 000 TOTAL690 000

    COMPTE DE RÉSULTAT FIN FÉVRIER N

    CHARGESMontant PRODUITSMontant
    Achats de MP et composants144 000 Production vendue720 000
    Variation des stocks MP0   
    Autres charges  (divers et loyers)94 400   
    Rémunération du personnel400 000   
    Dotation aux amortissements5 600   
    Dotation aux dépréciations40 000   
         
    Résultat (bénéfice)36 000 Résultat (perte) 
         
    TOTAL720 000 TOTAL720 000



    Message écrit le: 29/09/2017 20:53
    Gluss

    Etudiant DCG
    Messages: 143
    Inscrit le: 08/06/2013
    Région: 39 - jura


    Pour les questions  F) Établir le bilan à fin mars et G) Établir le compte de résultat du troisième mois d'activité, je ne les ai pas faites, car "Samparis2017" ne nous as pas mis tous l'énoncé. Je suppose qu'il doit avoir un annexe 4 pour les opérations relatives au mois de mars N.

    Si vous ne comprenez pas quelque chose, n'hésitez pas à poser des questions ou si vous voyez des erreurs dites le moi.

    Dans l'énoncé, on nous parle de données prévisionnelles qui sont calculées sur une base de 400 VTT par mois. Je ne sais pas exactement ce que cela veut dire. Est-ce qu'il fallait en tenir compte, pour comptabiliser un stock de produits finis de 400 VTT par mois ? Dans ce cas là, cela va changer les résultats du mois de janvier et février. En tous cas, moi, dans mes réponses, je n'en ai pas tenu compte.

    Cordialement.



    Message écrit le: 06/10/2017 19:45
    Samparis2017

    Etudiant Master CCA
    Messages: 3
    Inscrit le: 23/09/2017
    Région: 75 - paris


    Merci beaucoup pour votre aide. ça m'a aidé et j' repéré mon erreur notamment dans le capital.

    Bonne soirée à vous.



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