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Posté dans le forum Forum Master CCA et filières universitaires
Message écrit le: 29/09/2017 19:26

Etudiant DCG
Messages: 143
Inscrit le: 08/06/2013
Région: 39 - jura


RÉPONSE : B) Établir le bilan au 31 janvier N et C) Établir le compte de résultat du premier mois d'activité.

ÉCRITURES DES OPÉRATIONS DE JANVIER N

Ventes : 300 VTT à 1 000 € => dont 100 000 € payées au comptant, et 200 000 € payables le 28 février.

COMPTEDÉBIT
CRÉDIT
411200 000 
512100 000 
701 300 000

Matières premières et composants consommés : 60 000 €.

COMPTEDÉBIT
CRÉDIT
603160 000 
31 60 000

Frais de personnel : salaires nets de 130 000 €, payés le 31 janvier charges sociales 70 000 € réglées au 15 février. Ces salaires correspondent à 35 heures hebdomadaires.

COMPTEDÉBIT
CRÉDIT
641130 000 
512 130 000
64170 000 
431 70 000

Charges diverses (publicité, transport, commercialisation, coût de l'énergie) : 38 000 €, payées dans le mois.

COMPTEDÉBITCRÉDIT
638 000 
512 38 000

Loyer : 9 200 €, versé le 31 janvier au titre du mois de janvier.

COMPTEDÉBIT
CRÉDIT
6139 200 
512 9 200

Amortissement des immobilisations : 2 800 €.

COMPTEDÉBIT
CRÉDIT
681122 800 
281 2 800

Réapprovisionnement en matières premières et composants : 40 000 €, payables à 60 jours fin de mois.

COMPTEDÉBIT
CRÉDIT
60140 000 
401 40 000
3140 000 
6031 40 000

BALANCE DES COMPTES DE BILAN FIN JANVIER N

COMPTEDÉBIT
CRÉDIT
101 200 000
21170 000 
281 2 800
3160 000 
401 120 000
411200 000 
431 70 000
512 47 200
TOTAL430 000440 000

RÉSULTAT

- 10 000
TOTAL430 000430 000

BALANCE DES COMPTES DE RÉSULTAT FIN JANVIER N

COMPTEDÉBIT
CRÉDIT
60140 000 
603120 000 
6 et 61347 200 
641200 000 
681122 800 
701 300 000
TOTAL310 000300 000
RÉSULTAT (perte) 10 000
TOTAL310 000310 000

BILAN FIN JANVIER N (au 31/01/N)

ACTIF    PASSIF 
 BruteAmort. et dép.Net   
Immobilisations170 0002 800167 200 Capital200 000
     Emprunt et dettes assimilées (1)47 200
Stock de MP et composants60 000 60 000 Résultat-10 000
Créances (Clients)200 000 200 000 Dettes (Fournisseurs) 120 000
Banque  0 Dettes sociales70 000
       
TOTAL430 0002 800427 200 TOTAL427 200
     (1) dont concours bancaire 47 200 €

COMPTE DE RÉSULTAT FIN JANVIER N

CHARGESMontant PRODUITSMontant
Achats de MP et composants40 000 Production vendue300 000
Variation des stocks MP20 000   
Autres charges  (divers et loyers)47 200   
Rémunération du personnel200 000   
Dotation aux amortissements2 800   
Dotation aux dépréciations0   
     
Résultat (bénéfice)  Résultat (perte)10 000
     
TOTAL310 000 TOTAL310 000



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