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Posté dans le forum Forum Master CCA et filières universitaires
Message écrit le: 29/09/2017 20:10

Etudiant DCG
Messages: 143
Inscrit le: 08/06/2013
Région: 39 - jura


RÉPONSE : D) Établir le bilan à fin février et E) Établir le compte de résultat du deuxième mois d'activité.

ÉCRITURES DES OPÉRATIONS DE FÉVRIER N

Prêt consentis par notre banque : 160 000 €, remboursable dans un mois. 

COMPTEDÉBIT
CRÉDIT
512160 000 
164 160 000

Ventes : 420 VTT à 1 000 € => 420 000 €, dont 220 000 € payées au comptant et 200 000 € payables le 31 mars.

COMPTEDÉBIT
CRÉDIT
411200 000 
512220 000 
701 420 000

Réapprovisionnement en matières premières et composants : 104 000 €, payables à 60 jours fin de mois.

COMPTEDÉBIT
CRÉDIT
601104 000 
401 104 000
31104 000 
6031 104 000

Frais de personnel : salaires nets de 130 000 €, payés le 28 février charges sociales 70 000 € réglées au 15 mars. Ces salaires correspondent à 35 heures hebdomadaires.

COMPTEDÉBIT
CRÉDIT
641130 000 
512 130 000
64170 000 
431 70 000

Charges diverses : 38 000 € payées dans le mois.

COMPTEDÉBIT
CRÉDIT
638 000 
512 38 000

Décaissement des charges sociales (70 000 €) dues au titre du mois de janvier.

COMPTEDÉBIT
CRÉDIT
43170 000 
512 70 000

Loyer : 9 200 € versés le 28 février.

COMPTEDÉBIT
CRÉDIT
6139 200 
512 9 200

Amortissement : 2 800 €.

COMPTEDÉBIT
CRÉDIT
681122 800 
281 2 800

Les clients paient les 200 000 € qu'ils devaient fin janvier.

COMPTEDÉBIT
CRÉDIT
512200 000 
411 200 000

Matières premières et composants consommés : 84 000€.

COMPTEDÉBIT
CRÉDIT
603184 000 
31 84 000

Achat d'un immeuble réglé au comptant : 60 000 €.

COMPTEDÉBIT
CRÉDIT
21360 000 
512 60 000

Incendie de l'immeuble non encore assuré. Sa valeur résiduelle est de 20 000 €.

COMPTEDÉBIT
CRÉDIT
6816240 000 
291 40 000

BALANCE DES COMPTES DE BILAN FIN FÉVRIER N (au 28/02/N)

COMPTEDÉBIT
CRÉDIT
101 200 000
164 160 000
21170 000 
21360 000 
281 5 600
291 40 000
3180 000 
401 224 000
411200 000 
431 70 000
512225 600 
TOTAL735 600699 600
RÉSULTAT36 000
TOTAL735 600735 600

BALANCE DES COMPTES DE RÉSULTAT FIN FÉVRIER N

COMPTEDÉBIT
CRÉDIT
601144 000 
60310 
6 et 61394 400 
641400 000 
681125 600 
6816240 000 
701 720 000
TOTAL684 000720 000
RESULTAT (bénéfice)36 000 
TOTAL720 000720 000

BILAN FIN FÉVRIER N (au 28/02/N)

ACTIF    PASSIF 
 BruteAmort. et dép.Net   
Immobilisations170 0005 600164 400 Capital200 000
Immeuble60 00040 00020 000 Emprunt et dettes assimilées160 000
Stock de MP et composants80 000 80 000 Résultat36 000
Créances (Clients)200 000 200 000 Dettes (Fournisseurs) 224 000
Banque225 600 225 600 Dettes sociales70 000
       
TOTAL735 60045 600690 000 TOTAL690 000

COMPTE DE RÉSULTAT FIN FÉVRIER N

CHARGESMontant PRODUITSMontant
Achats de MP et composants144 000 Production vendue720 000
Variation des stocks MP0   
Autres charges  (divers et loyers)94 400   
Rémunération du personnel400 000   
Dotation aux amortissements5 600   
Dotation aux dépréciations40 000   
     
Résultat (bénéfice)36 000 Résultat (perte) 
     
TOTAL720 000 TOTAL720 000



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