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Conseils :

Premier bilan d'une association (Passif/Actif) après des années d'activité



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Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 06/06/2019 00:57
Zsoumy

Comptable trésorerie en entreprise
Messages: 1
Inscrit le: 06/06/2019
Région: 30 - gard


Bonjour,

Je suis trésorier d'une association et je dois faire pour la première fois un bilan pour fin 2018. D'habitude je fait que le compte de résultat équilibré. Nos ressorces sont les subventions, les cotisations et un peu de vente.

Actif du bilan: Nous n'avons pas d'immobilisations importantes. Nous avons une somme à la banque et à l'epargne.

Au passif : j'ai affecté la somme que j'avais à la banque au début de l'année 2018 (fin 2017) à la classe 12 (résultat de l'exercice précédent).

Au fonds dédiés: j'ai affecté les subventions verséé au mois 12/2018, puisque je l'ai reçu en retard et je ne l'avais pas encore dépensée.

Au comptes de tiers, j'ai enregistré toutes les charges de 2018 non payées

La différence entre l'actif et le passif je l'ai affectée au report à nouveau, ce résultat correspond à la partie des produits prise sur 2017

Mes questions sont:

1) est ce que le résultat de l'éxercice précédent correspond à la somme qui se trouvait à la banque au début de l'exercice? 

2) que dois je inscrire au report à nouveau?

Veuillez recevoir mes sincères remerciements

cordialement



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Bilan-1.xlsx
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Message écrit le: 19/07/2019 09:54
Sandra schmidt

Rédactrice et modératrice Compta Online


Messages: 6640
Inscrit le: 04/11/2007
Région: 75 - paris


Bonjour,

Le résultat de l'exercice précédent n'est pas le montant qui se trouve sur votre compte en banque. C'est le résultat de l'exercice qui apparaît sur votre compte de résultat de l'année dernière.

Le report à nouveau est en principe la somme de tous les résultats, positifs et négatifs, de toutes les années (sauf 2017 puisqu'on se place à fin 2017) depuis la création de l'association.

Pour les fonds dédiés, cela me semble bon, à condition qu'il s'agisse réellement d'une subvention affectée à un projet particulier, sinon, il pourrait s'agir d'un produit constaté d'avance (l'impact sur le résultat est le même). L'appréciation se fait au cas par cas.

Concernant les immobilisations, il faudra en tenir compte, même si elles ne sont pas très importantes sauf s'il est possible de les considérer comme de simples dépenses (un téléphone de faible valeur par exemple, une table, une chaise).

Avant d'utiliser des comptes de tiers, il faut vérifier que vous êtes bien en comptabilité d'engagement ou que vous passez à la comptabilité d'engagement. En comptabilité de trésorerie, il n'y a pas de comptes de tiers puisque les charges correspondantes ne sont pas comptabilisées à la clôture de l'exercice.

Bon courage pour la suite,

Sandra



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