Logo Compta Online
Avant d'imprimer ce document, pensez à l'environnement.
Conseils :

Capitaux propres et trésorerie



5 réponses
1473 lectures
Posté dans le forum Forum Gestion quotidienne de l'entreprise
Message écrit le: 11/07/2019 21:20

Comptable en entreprise
Messages: 58
Inscrit le: 10/05/2018
Région: 05 - hautes-alpes


Bonsoir,

Dans le poste des capitaux propres, nous avons les variables suivantes :

  • Capital social ;
  • Primes liées au capital social ;
  • Écarts de réévaluations (ou d'équivalence) ;
  • Réserves ;
  • Report à Nouveau (Créditeur ou débiteur) ;
  • Résultat de l'exercice ;
  • Subventions d'équipement ;
  • Provisions réglementées ;

La trésorerie tient compte des produits encaissables, des charges payables, des achats d'immobilisations des subventions d'équipement octroyées, etc.

Certains postes de capitaux propres n'impactent pas la trésorerie, c'est le cas notamment des écarts de réévaluation comptabilisés en contrepartie des comptes d'immobilisations réévaluées et des provisions réglementées comptabilisées au débit du compte 687 (charge calculée).

Une autre précision, le bénéfice de l'exercice tient compte des produits calculés (reprises sur amortissements et provisions) et des charges calculées (dotations sur amortissements).

Prenons un exemple, imaginons un bénéfice comptable de 90.000 €. On reprend des provisions pour 10.000 €. On augmente le bénéfice comptable de 10.000 €, car un produit est comptabilisé (compte 78), on augmente mécaniquement le résultat de l'exercice, et accessoirement les fonds propres, mais on ne crée pas de trésorerie pour autant.

Un autre exemple, si la trésorerie et les capitaux propres sont égaux à 0 et que l'on octroie une subvention d'équipement égale à 60.000 €. La trésorerie et les capitaux propres s'égalisent si les fonds propres ne comprennent rien d'autre que la subvention (cas d'école).

En résumé, les capitaux propres constituent le financement à long terme (Fonds de roulement) et la trésorerie est à Court/Moyen Terme. Ce sont deux notions distinctes, même si la trésorerie constitue quelque part le capital de la société (apports en numéraire).

Bien cordialement

Thibault Paranier



Sujet à lire sur Compta Online : https://www.compta-online.com/capitaux-propres-et-tresorerie-t65014
Liste des forums sur Compta Online : https://www.compta-online.com/listeForums
Avertissement : Ce site permet aux internautes de dialoguer librement sur le thème de la comptabilité.
Les réponses des Internautes et des membres du forum n'engagent en aucun cas la responsabilité de Compta Online.
Tout élément se trouvant sur ce site est la propriété exclusive de Compta Online, sous réserve de droits appartenant à des tiers.
Toute copie, toute reprise ou tout usage des photographies, illustrations et graphismes, ainsi que toute reprise de la mise en page figurant sur ce site, ainsi que toute copie ou reprise en tout ou partie des textes cités sur ce site sont strictement interdits, sous réserve de l'autorisation express écrite de l'ayant droit.

Toute reprise ou tout usage, à quelque titre que ce soit, des marques textuelles, graphiques ou combinées (comme notamment les logos) sont également interdits, sous réserve de l'autorisation express écrite de l'ayant droit.

© 2003-2020 Compta Online
S'informer, partager, évoluer