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Tableau des flux de trésorerie et ratios de rotation



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Posté dans le forum Forum DCG
Message écrit le: 07/07/2020 10:51
Crys23

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Message édité par Crys23 le 07/07/2020 10:54

Bonjour,

Je traivail sur cet exercice dont les données sont ci dessous indiquées, j'aimerais avoir des éclaircissements en vue de compléter le tableau des flux de trésorerie ainsi que les ratios de rotation y relatif.

Par ailleurs,

a)la valeur brute des immobilisations étant indiquées dans le bilan (3022) , je trouve donc la valeur de l'augmentation des immobilisations brut (N) = 750, est ce raisonnable?

b)le ratio fournisseur étant = (dette fournisseurs*360)/Achat TTC, cependant, je ne comprend pas pourquoi sur le tableau des ratios ci dessous, à la ligne fournisseur (N), on indique 84.85 au lieu de 75.72 que je trouve en procedant par, (602*360)/2862

Société MERCI

 N-1N N-1N
Actif immobilisé  Capitaux propres  
Immobilisations brutes
26723022Capital19002100
Amortissements10341114Réserves250350
Valeur nette16381908Résultat120165
Actif circulant 
Provisions100150
Stocks MP516436Dettes  
Stocks Produits finis635868Dettes financières (a)730995
Créances clients7501150Dettes fournisseurs493602
Disponibilités540   
TOTAL ACTIF35934362TOTAL PASSIF35934362
(a) dont concours bancaires 
 095

Tableau des immobilisations:


Début NAugmentationDiminutionFin N
immobilisations brutes2672???400???

Tableau des amortissements :


Début NAugmentationDiminutionFin N
Amortissements10343803001114


1.Dettes financières : souscription d'un nouvel emprunt long terme pour 420 en N 5/ Il n'y a pas eu d'augmentation de capital par incorporation de réserves en N

2.TVA : 20%

3.Eléments du compte de résultat et SIG:
Chiffres d'affaires N : 4 957 HT ; Achats matières N : 2 385 HT ; Résultat exceptionnel sur opérations en capital en N suite à cession d'actifs : + 50

SIGN-1%CAN%CA
CA4 708
4 957
PROD TOTALE4 718
5 190
VA1 74137,0%2 04541,3%
EBE58612,4%74114,9%
RE1864,0%3116,3%
RCAI1423,0%2164,4%
RN1202,5%1653,3%

4.Tableau des ratios


N-1N
clients47,79???
fournisseurs71,1884,85
stocks MP80,77???
Stocks PF48,5663,04

En vous remerciant par avance pour vos retours,

Salutations



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