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Calcul boni de liquidation - EURL à l'IR



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Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 17/09/2020 18:59

Collaborateur comptable en cabinet
Messages: 79
Inscrit le: 17/04/2012
Région: 47 - lot-et-garonne


Bonjour, 

Je suis en train de réaliser les formalités de liquidation pour un client. 

C'est une EURL à l'IR. 

Le bilan de liquidation se présente de la manière suivante:

A l'actif 

CCA débiteur =17 211€

Au passif

Capital social = 7 622€

Réserve légale = 762€ 

Résultat de l'exercice = 8 826€

Donc, dans un premier temps, je pensais

Boni de liquidation = 762€ + 8 826€ = 9 588€

Ces 9588€ serait à déclarer à l'impôt sur le revenu comme un dividende. 

Mais sur les 8 826€ du résultat comptable de liquidation, 10 072€ correspondent à une plus-value 

exonérée. Le résultat fiscal de liquidation est donc de -1 246€. 

Et là je bloque à savoir si ce résultat doit être pris en compte? Car si ce n'était pas un bilan de

liquidation, c'est ce déficit de 1246€ qui aurait été reporté sur la déclaration de revenus. 

Je vous remercie votre aide, 

Bien cordialement, 

Anne 



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