Message écrit le: 14/10/2020 16:35 | |
Chef de mission Audit en cabinet Messages: 419 Inscrit le: 09/06/2013 Région: 78 - yvelines | Message édité par Papico le 14/10/2020 16:41 Bonjour, La logique est simple en principe. Je vais te donner un exemple Imaginons que tu loues un chariot qui vaut 10 000 euros amortissable sur 10 ans avec un loyer mensuel de 1200 euros Au début selon IFRS 16 tu débites un compte d'immobilisation et tu crédites un compte de passif dette financière pour 10 000 euros. Cette comptabilisation signifie également que tu vas passer à chaque clôture des opérations de dotation aux amortissements. Dans notre cas se sera 1 000 euros Maintenant à la clôture tu reçois la facture de location de 1200 euros donc tu dois bien comptabiliser cette facture en débitant un compte de charge e en créditant ton compte banque. Tu es bien d'accord ? Donc en faisant cela au final tu te retrouves dans ta comptabilité avec 1 000 euros de charge d'amortissement et 1200 euros de charges de location donc tu vois bien que tu as un doublon sur tes comptes ? Maintenant la norme te dit à la clôture tu dois procéder à des retraitements ceci te permet de rééquilibrer tes comptes. Par exemple sur les 1200 euros que tu as passé tu vas faire une reprise de 1 000 euros en créditant ton compte de charge et en débitant un compte de passif mais seulement pour 1000 euros c'est à dire la valeur des amortissements que tu avais passé ainsi ça évite un doublon sur les comptes mais également de solder progressivement le compte de passif que tu avais crédité au départ. Donc au final tu vas juste te retrouver avec 200 euros de charges financière plus les 1000 qui correspondent à l'amortissement donc pas de doublon. j'ai essayé de t'expliquer de manière technique pour que tu puisses comprendre le sens de ce que tu fais. L'objectif de cette norme c'est de dire si tu prends un bien en location d'une durée supérieure à une année et que tu profites des avantages économique liés à ce bien ceci constitue une immobilisation pour toi donc c'est l'aspect économique qui prime sur l'aspect juridique. Maintenant on t'exige au début de passer en immobilisation et de constater une dette financière ce qui est logique car le bien en question fait l'objet d'un contrat et que tu es soumis à une obligation de paiement ce qui signifie plus ou moins que tu as une dette vis à vis du loueur mais cette dette est annulé progressivement chaque année en fonction des paiements et seul les charges financières doivent au final figurer sur ton compte, les charges financières correspondent au surplus que tu payes. Par exemple si le bien coute 10 000 euros et qu'au final tu payes avec la location 12 000 euros on va considérer les 2000 euros comme charge financière. Si tu veux vraiment comprendre je te considère de voir l'opération comme un emprunt que tu fais à la banque y'a le principale et les intérêts ici le principal c'est le cout de l'immobilisation et les intérêts le supplément de ce que tu payes J'espéré que tu as compris message, j'avoue c'est une norme trop technique qui nécessite une base en finance également mais avec de l'entrainement ça devrait aller Cordialement Cordialement |