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Association : écart résultat versus variation de trésorerie



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Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 26/01/2021 09:27

Rédactrice et modératrice Compta Online


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Message édité par Sandra Schmidt le 26/01/2021 09:40

Bonjour Mj31200,

Je ne suis pas certaine d'avoir bien compris votre problème de chèques émis et encaissés ou non. Dès lors que vous êtes en comptabilité de trésorerie et que vous utilisez uniquement les comptes de classe 6 et 7, le solde de votre compte 512 correspond exactement au relevé bancaire.

Il ne peut y avoir d'écart de rapprochement bancaire puisque les opérations non comptabilisées par la banque n'apparaissent pas dans votre comptabilité.

En lisant votre message on a l'impression que le chèque émis en 2020 et encaissé en 2021 a été comptabilisé et que les deux chèques émis en 2019 mais encaissés en 2020 ne l'ont pas été. La première chose à faire est donc un rapprochement bancaire en pointant toutes les écritures. C'est le seul moyen de trouver l'écart.

Pour la comptabilisation des chèques non encaissés, cela me semble logique dès lors qu'ils ont été comptabilisés. En comptabilité de trésorerie, ces opérations ne doivent toutefois pas, en principe, être comptabilisées avant leur encaissement définitif.

Voici un peu de lecture en complément : 

Comptabilité d'engagement ou comptabilité de trésorerie

Tout connaître sur la comptabilité de trésorerie

Bon courage pour la suite,

Sandra



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