Erreur rapprochement bancaire exercice clos

Bonjour Mary89,

En principe, il n'est pas possible de passer une écriture pour ajuster un rapprochement bancaire. Le rapprochement bancaire doit toujours correspondre à la réalité.

Maintenant s'agissant d'une écriture ancienne dont il n'est pas possible de retrouver l'origine et de faible montant, il est possible, exceptionnellement, de procéder à cet ajustement. Il faut toutefois en conserver la trace pour pouvoir la justifier ultérieurement.

Le rapprochement bancaire est un des indices qui est utilisé pour vérifier la force probante de la comptabilité (la sanction, en présence d'autres éléments prouvant la mauvaise tenue de la comptabilité est la taxation d'office, l'administration écarte la comptabilité et recalcule d'elle-même le chiffre d'affaires). Il faut donc limiter au maximum ce type d'écriture (qui ne devrait pas exister).

Avant de faire cet ajustement, je vous invite à vérifier les anciens chèques qui n'auraient pas été présentés à votre banque ou les écritures qui se trouvaient dans le rapprochement bancaire en 2018 et 2019. L'objectif est de vérifier que le logiciel n'a pas, de lui-même, rapproché une écriture à la clôture de l'exercice (2017 par exemple).

Certains logiciels rapprochent d'office les écritures oubliées (un paiement carte bleue passé deux fois ou un chèque jamais présenté).

Si vous ne retrouvez toujours pas l'origine de l'écriture, vous pouvez passer ces 16€ en compte 658 ou 758 selon le sens (charge ou produit) en contrepartie du compte bancaire et rapprocher l'écriture. 

Je vous invite toutefois à conserver toutes les informations pour pouvoir le justifier en cas de contrôle (même si au vu du montant, le risque est moindre).

Bon courage pour la suite,

Sandra