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SCI à l'IR et associé à l'IS : quote-part des loyers à la clôture



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Posté dans le forum Forum Comptabilité générale
Message écrit le: 12/04/2021 13:56

Fiscaliste en entreprise
Messages: 963
Inscrit le: 23/10/2008
Région: 94 - val-de-marne


Bonjour, 

La SCI qui n'a semble t'il pas opté à l'IS, répartit ses résultats fiscaux entre ses membres.

-> Pour la partie IR de Sylvie, je ne saurais vous dire dans quelle catégorie d'IR ni comment le calcul se fait, j'imagine catégorie des revenus des capitaux mobiliers, mais à vérifier / confirmer.

-> Pour la SASU qui détient 10% de la SCI, soumise à l'IS : 

Sur la plan comptable, vous passez un produit à recevoir au 31/12/2020 (crédit d'un 75 ou 76), écriture extournée au 01/01/21, puis l'encaissement en 2021 en produit (75 ou 76) par contrepartie du compte Banque.

Dans la détermination du résultat fiscal 2020 de la SASU (Feuillet 2058-A ou 2033-B), vous déduisez 100% des 150 euros comptabilisés en produits pour les neutraliser, et vous réintégrez 10% du résultat fiscal calculé selon les règles de l'IS de la SCI (avec les amortissement déduits notamment, autres charges déductibles de l'IS).



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