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Corrélation trésorerie/résultat



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Posté dans le forum Forum les études, écoles et formations
Message écrit le: 15/10/2021 11:26

Expert-Comptable Mémorialiste en cabinet
Messages: 44
Inscrit le: 03/12/2013
Région: 12 - aveyron


Schématiquement, on a coutume de séparer la variation de trésorerie entre les éléments à long terme que l'on appelle Fond de roulement (FR) et à court terme (BFR).

Dans le FR, on retrouve la CAF qui est le résultat mais uniquement en termes de trésorerie. C'est le résultat net retraité de toutes les "non valeurs" en termes de trésorerie (Dotations aux amortissements/provisions, Reprises de provisions, Plus-values de cessions, Q/P de subventions d'investissements virées au résultat par exemple).

On peut déjà avoir une perte comptable et une CAF positive (perte provoquée par des dotations aux amortissements ou par des provisions).

Idem, on peut avoir une CAF négative et un FR en augmentation : associé qui fait un apport en compte-courant pour combler le manque de trésorerie par exemple.

Enfin, on peut jouer sur le BFR (écouler les stocks, encaisser les clients + vite, payer les fournisseurs tardivement).

Vous pouvez donc voir que cette situation est courante et que même si la trésorerie a un lien avec le résultat, de nombreux facteurs sont à l'oeuvre.



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