Is 2020 non comptabilisé mais deduit sur la liasse

Bonjour

J'ai omis de comptabiliser l'is de 2020 payé en 2021 mais j'ai bien reintégrer le montant sur la liasse fiscale de l'année 2020  : quelle regularisation puis je faire en 2021 et dans quel compte l'imputer ? Mon 444 reste crediteur ... l'idée du 672 qui le fait apparaitre en charge exceptionnelle ne me parait pas judicieuse ?Merci de votre reponse

Bien a vous 

Elisabeth

Bonjour,

Les charges et produits relatifs aux exercices antérieurs sont à classer, selon la règle générale, par nature. En outre, selon leur caractère, ils peuvent être comptabilisés dans le résultat courant ou dans le résultat exceptionnel. Le Plan Comptable Général (article 946-67) indique que les comptes 672 et 772 (laissés libres par le plan de comptes) sont à la disposition des entreprises pour enregistrer, en cours d'exercice, les charges et les produits sur exercices antérieurs à condition de les répartir au moins en fin d'exercice selon leur nature entre produits ou charges d'exploitation ou exceptionnels.

Personnellement, j'enregistrerai l'IS 2020 au compte 672 au 01/01/2021, avant de le reclasser au compte 678 au 31/12/2021.

Je reste à votre disposition pour d'autres informations, si besoin.

Et vous souhaite une bonne continuation.

Bien à vous