Message écrit le: 24/07/2006 16:25 | |
Abo76 Responsable comptable en entreprise Messages: 85 Inscrit le: 25/04/2006 Région: 76 - seine-maritime | Bonjour à tous, Nous avons des créances et des dettes en devises. A l'inventaire, nous comptabilisons des écarts de conversion en 476 (perte latente) ou 477 (gain latent). Je voudrais savoir comment présenter la contre-partie de ces comptes au bilan. Merci pour votre aide. |
Message écrit le: 24/07/2006 16:36 | |
Sssine Expert-Comptable associé en cabinet Messages: 55 Inscrit le: 24/11/2004 Région: 78 - yvelines | Bonjour, Si j'ai bien saisi votre problème, vous vous demandez comment matérialiser la contre-partie des comptes 476 et 477 au bilan. Le "schéma" est automatique ! En effet, si vous constatez un gain latent sur vos clients en devise, l'écriture sera la suivante: 411. Clients X (à) 477. Ecart de conversion Passif De fait, dans le bilan, le créance sur le client augmente et vient "gonfler" le poste Clients. Cette contrepartie est matérialisée par l'écart de conversion Passif présent au Passif... En fait, il n'y a rien de spécifique à réaliser... outre ces enregistrements. A moins que vous ne vouliez parler de l'annexe ? Ai-je bien compris votre question ? Cordialement, Sssine -------------------- |
Message écrit le: 24/07/2006 16:46 | |
Fleur9311 Employé en comptabilité Messages: 206 Inscrit le: 03/07/2006 Région: 75 - paris | Bonjour, Je viens de lire le topic et cela m'interesserait de connaitre les mentions à faire figurer dans l'annexe au sujet des écarts. merci |
Message écrit le: 24/07/2006 16:49 | |
Abo76 Responsable comptable en entreprise Messages: 85 Inscrit le: 25/04/2006 Région: 76 - seine-maritime | Merci sssine pour votre réponse, Je suis d'accord avec votre écriture dans le cadre d'un gain latent sur le poste client. Ma question est de savoir comment présenter au bilan la contrepartie d'un ECA lorqu'il s'agit d'une perte latente sur une créance client par exemple. Faut-il présenter la contrepartie en diminution des clients à l'actif ou bien la faire figurer au passif dans le poste "autres dettes" en vertu du principe de non compensation. Comprenez vous ma question ? |
Message écrit le: 24/07/2006 19:38 | |
Lapuce Collaborateur comptable en cabinet Messages: 1353 Inscrit le: 09/03/2006 Région: 95 - val-d'oise | Bonjour, Dans le cas d'un écart de convertion actif, il faut diminuer le compte clients puisque le montant de la créance perd de la valeur. CDT -------------------- |
Message écrit le: 25/07/2006 12:09 | |
Abo76 Responsable comptable en entreprise Messages: 85 Inscrit le: 25/04/2006 Région: 76 - seine-maritime | Merci Lapuce, Donc j'en conclue que dans ce cas on peut compenser un solde débiteur avec un solde créditeur. C'est donc une exception au principe de non compensation. |
Message écrit le: 25/07/2006 12:30 | |
Locompta17 Expert-Comptable associé en cabinet Messages: 79 Inscrit le: 25/05/2005 Région: 31 - haute-garonne | Bonjour, Je me trompe peut être, mais ce n'est en aucun cas une compensation. Une compensation serai le fait de diminuer un poste d'actif en soldant un poste de passif déjà existant (et vice versa). Dans ce cas on mouvemente un compte. Avec le principe de la partie double, il y a toujours un débit et un crédit correspondant. J'espèrer que vous comprenez ce que j'essaie de dire. Bonne journée -------------------- |
Message écrit le: 25/07/2006 14:03 | |
Lapuce Collaborateur comptable en cabinet Messages: 1353 Inscrit le: 09/03/2006 Région: 95 - val-d'oise | Bonjour, Je confirme les dires de locompta, le fait de créditer un compte client n'a rien à voir avec le principe de non compensation. On le crédite car la valeur de la créance diminue en raison d'un taux de change défavorable. Le principe de non compensation signifie que l'on ne peut pas compenser une dette fournisseur avec une créance client. CDT -------------------- |
Message écrit le: 25/07/2006 14:06 | |
Abo76 Responsable comptable en entreprise Messages: 85 Inscrit le: 25/04/2006 Région: 76 - seine-maritime | Ce que je veux dire, c'est qu'il est obligatoire d'isoler les clients créditeurs des auxiliaires clients et de les porter au passif. Idem pour les fournisseurs débiteurs. |
Message écrit le: 25/07/2006 14:13 | |
Abo76 Responsable comptable en entreprise Messages: 85 Inscrit le: 25/04/2006 Région: 76 - seine-maritime | Lorsque vous passez des écritures d'écarts de change, vous les passez dans les comptes auxilaires ou non. Je m'explique, est ce vous passez l'écriture suivante : D 476 / C DUPONT qui vient donc impacter la balance auxiliaires CLIENTS Ou bien une écriture de ce type : D 476 / C 411 XXX "Clients, différences de conversion". Suis-je clair ? |
Message écrit le: 25/07/2006 14:16 | |
Lapuce Collaborateur comptable en cabinet Messages: 1353 Inscrit le: 09/03/2006 Région: 95 - val-d'oise | J'ai compris votre raisonnement. Vous n'êtes pas obligé de les isoler,les créances clients qui sont passées au crédit vont s'imputer au solde débiteur des créances clients. Ces écarts seront extournés à l'ouverture de l'exercice suivant. CDT -------------------- |
Message écrit le: 25/07/2006 14:22 | |
Abo76 Responsable comptable en entreprise Messages: 85 Inscrit le: 25/04/2006 Région: 76 - seine-maritime | Merci Lapuce pour votre réponse, C'est juste une présentation au bilan mais comme je suis perfectioniste, je m'interroge. Je suis donc fixé. Merci |
Message écrit le: 12/02/2007 18:42 | |
Francesco Expert-Comptable Mémorialiste en cabinet Messages: 89 Inscrit le: 11/11/2006 Région: 94 - val-de-marne | Bonjour, Je suis en cabinet et un de mes dossiers (en retard) présente un point sur lequel j'aimerais recolter des avis : Certaines factures de novembre et decembre n'on toujours pas été comptabilisées certaines d'entre elles sont libéllées en devises... La question : Quel taux de conversion retenir : Taux du jour de l'opération? Taux du jour de la clôture? Taux moyen du mois concerné publié par la Banque de France? Il m'est d'avis que le cours du jour de l'opération doit être retenu, Francis (Lefebvre) semble d'accord avec moi, mais deux avis valent mieux qu'un...Par conséquent je vous pose la question : Qu'en pensez vous? Merci d'avance |
Message écrit le: 12/02/2007 18:56 | |
Lapuce Collaborateur comptable en cabinet Messages: 1353 Inscrit le: 09/03/2006 Région: 95 - val-d'oise | Bonjour, J'opterais aussi pour le cours du jour de l'opération. CDR -------------------- |
Message écrit le: 12/02/2007 22:44 | |
Francesco Expert-Comptable Mémorialiste en cabinet Messages: 89 Inscrit le: 11/11/2006 Région: 94 - val-de-marne | Merci de contribuer à résoudre mon problème Lapuce Y a t'il d'autres avis sur la question? |