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Conseils :

Flux de tresorerie d'exploitation en gestion financière



3 réponses
6215 lectures
Posté dans le forum Forum DECF
Message écrit le: 17/08/2006 13:08
Kase02

Etudiant
Messages: 6
Inscrit le: 17/08/2006
Région: 17 - charente-maritime


Bonjour à tous,
Je suis en DECF et je ne sais pas réaliser un tableau de flux de tresorerie d'exploitation.Quelqu'un pourrait il m'expliquer.
Merci beaucoup pour votre aide

Message écrit le: 17/08/2006 14:09
Ezzaim

Expert-Comptable Stagiaire en cabinet
Messages: 50
Inscrit le: 16/08/2006
Région: Ma - maroc


Alors le raisonnement en flux est à la fois simple et complexe.
Simple; parce qu'il faut toujours garder présent dans l'esprit que les notions clès à retenir sont : encaissements effectifs et décaissemnents effectifs (et non charges et produits). Les décaissements étant toutes les sorties d'argent : investissement, prêt, remboursement dettes..; les encaissements étant les rentrées d'argent : dette, ventes réglées, réglements reçus....
Alors pour étudier la rentabilité d'un projet, il faut se projeter dans l'avenir et essayer d'anticiper les encaissements et décaissements liés à ce projet. Pour ceci, il faut toujours raisonner flux de trésorerie. Donc, les charges et produits calculés (amortissements, provisions..) ainsi que les créances et dettes sont à neutraliser :
- Les créances et dettes sont neutralisées via la prise en compte de la variation du BFR (besoin en fonds de roulement) entre deux exercices. Car cette variation de BFR permet de passer d'une logique de charges - produits à une logique enc - déc . Je peux vous faire la démonstration suivante : recettes effectives N - Dépenses effectives N= (produits N- (créances N - créances N-1)) - (charges N- (dettes N - dettes N-1)) = produits N- charges N - créances N + dettes N + créances N-1 + dettes N-1 = (pdts - charges) - (créances N - dettes N) - (créances N-1 - dettes N-1) = (pdts - ch ) - bFR N - bfr N-1 = pdts - charges - variation BFR.
- deuxième point c est qu'il faut tenir de la dimension temps : un euro en N ne vaut pas un euro en N+50! alors, c est la notion d'actualisation
j espere que j ai repondu a votre question
Ezzaim du maroc vous salue

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Message écrit le: 18/08/2006 18:21
Poppynette

Employé en comptabilité
Messages: 3
Inscrit le: 01/08/2006
Région: 63 - puy-de-dôme


Message édité par Poppynette le 18/08/2006 18:22
Bonjour

J'ai un site internet très bien fait pour les cours de gestion fi,
malheureusement on ne peut pas imprimer !! Je pense que tu trouveras des réponses à tes questions.
Il faut aller sur l'onglet "coin des absents" puis sur diagnostic financier"

http://c.zambotto.free.fr/

Tu me diras si ça t'a aidé à y voir plus clair.

A plus.

Message écrit le: 18/08/2006 20:36
Kase02

Etudiant
Messages: 6
Inscrit le: 17/08/2006
Région: 17 - charente-maritime


Citation : Poppynette @ 18.08.2006 à 18:21
Bonjour

J'ai un site internet très bien fait pour les cours de gestion fi,
malheureusement on ne peut pas imprimer !! Je pense que tu trouveras des réponses à tes questions.
Il faut aller sur l'onglet "coin des absents" puis sur diagnostic financier"

http://c.zambotto.free.fr/

Tu me diras si ça t'a aidé à y voir plus clair.

A plus.

merci beaucoup pour ton site.
C'est deja une tres grande aide pour moi
a bientot

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