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Problème Bilan Jeu d'entreprise

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Tetel30
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Ecrit le: 15/09/2021 19:21
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Bonjour,

Je suis étudiant en DCG 2 et je me permets de vous écrire à la suite d'un jeu d'entreprise (idéalisé) que nous a donné en devoir un de nos professeurs.

En effet, je fais face à de nombreuses difficultés notamment au niveau du bilan.

Les règles : Le jeu dure 10 mois (soit 10 séances)

Nous sommes une entreprise prometteuse qui doit mettre sur le commerce une nouvelle tablette.

-Demande prévisionnelle : Maximum 2000 tablettes. Nous en avons choisi d'en créer 1800 pour le premier mois à 160€ l'unité (prix hors taxe soit 192€ TTC)

Nous n'avons pas le droit de stocker (production à la demande).

-Notre capital de départ : 250000€

-Nous avons décidé d'emprunter 100000€ sur 10 mois soit à 1% d'intérêts mensuel avec la première annuité payable fin du premier mois. Soit 11000€ à rembourser par mois.

-Capacité de production :

-1 machine = 30000€ HT, 1 machine crée 200 tablettes par mois et chaque machine est amortie sur 10 mois.

-Nous avons choisi d'acheter 9 machines soit 270000€ HT (soit 324000€ TTC avec 54000€ de tva) et donc 27000€ d'amortissement pour toutes les machines tous les mois.

-Les ouvriers : il en faut 2 par machine

-1 ouvrier =3000€ par mois charges comprises (qui correspondent à 50% de ce montant)

-Nous en avons pris 18. Soit 54000€ de salaire par mois (27000 à payer aux employés et 27000 de cotisations sociales patronales et salariales).

-Les commerciaux (maximum 10) à 6000€ par mois chacun

-Nous en avons pris 3 soit 18000€ (9000€ à payer aux salariés et 9000€ de charges)

Soit un total de 72000€ de charges personnelles (dont 36000€ de charges sociales).

Les charges sociales sont à payer le mois suivant.

-Les composants électriques : 40€ ht par tablette soit 40x1800=72000€HT (86400€ TTC avec 14400€ de TVA). Les composants électriques se paient le mois suivant et achetés comptant (pas de stock).

-La consommation d'énergie : 10€ HT par tablette fabriquée soit 10x1800= 18000 HT (21600 TTC avec 3600€ de TVA)

-Le loyer : 45000€ par mois sans TVA

-Le budget publicitaire :20000€ HT soit 24000TTC dont 4000€ de TVA

Chiffre d'affaires 160(prix unitaire par tablette)x1800= 288000€ HT soit 345600TTC et 57600€ TVA (l'argent arrive directement dans notre poche).

Les conditions de règlement :

-Les composants sont à réglés le mois suivant la commande

-Les autres dépense au comptant excepté la TVA qui est réglée au cours du mois suivant.

50% des clients règlent aux comptant, 50% ont la possibilité de régler à 30 jours

-Les salaires sont réglés fin du mois, les charges sociales début du mois d'après

Je suis arrivé à remplir le compte de résultat.

Pour le bilan j'ai plus de difficultés.

Pour les créances clients(50% des clients paient à crédit soit 144000€ HT/ 172800€ TTC) faut-elle les mettre TTC ou HT dans le bilan ?

Pour le crédit de TVA : TVA collectée -déductible. Je trouve 18400€.

Pour les disponibilités, correspondent-elle au chiffre d'affaires divisé par 2 ?(50% des clients nous payent comptant soit 144000€ HT)

Le résultat a été trouvé en faisant. Produits-Charges : 288000-255000= 33000

Dettes Fournisseurs : 72000€ qui correspondent aux composants payables le mois suivant .

Dette Sociales : 36000 qui correspondent aux charges sociales des employés

Je dois forcément avoir une erreur car mes actifs ne sont pas égaux à mes passifs ?

Ou peut se trouver l'erreur dans mon bilan ? Y-a-t 'il des étapes que j'ai oublié ?

Je vous mets en pièce jointe mon bilan et mon compte de résultat.

En espérant que vous puissiez m'aider.

Cordialement.



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Re: Problème Bilan Jeu d'entreprise
Ecrit le: 20/09/2021 10:35
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Bonjour,

A quelle date voulez-vous réaliser un bilan ? Car si on se positionne après 1 mois d'exploitation, ça n'es pas pareil qu'après 10 mois d'exploitation.

En l'occurence logiquement à mon avis il faut considérer l'ensemble de la période (10 mois) donc multiplier par 10 le compte de résultat, ne pas oublier de rembourser l'emprunt à hauteur de 10 mensualités, et le plus dur sera surement le jeu des délais de paiements entre fournisseurs/clients/TVA/charges sociales etc.

Donc à mon avis il faut procéder écriture par écriture en mettant le numéro de compte en haut à gauche, puis à la fin filtrer sur chaque numéro de compte pour voir le solde restant à la clôture

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Re: Problème Bilan Jeu d'entreprise
Ecrit le: 20/09/2021 15:06
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Bonjour,

J'ai continué mon travail en réalisant toutes les écritures via Excel pour pouvoir ensuite les incorporer dans mes docs de synthèse. Mais je trouve toujours une fichu erreur à mon bilan qui dois problablement se trouver dans les dispo ou dettes sociales. Je vais m'y replonger car je suis sur qu'elle est toute bête mais pour l'intant impossible à trouver

Cordialement.



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Re: Problème Bilan Jeu d'entreprise
Ecrit le: 20/09/2021 16:50
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J'ai regardé rapidement mais je n'ai pas trouvé d'où ça provenait. Etant donné que l'ensemble des écirutres de l'onglet Journal sont équilibrés, un déséquilibre sur le bilan final provient forcément du fait que certaines des informations du Journal n'ont pas été reprises dans le bilan.

Quelques conseils :

- Mettre dans un onglet à part les tableaux d'analyses/mouvements etc plutôt qu'au sein du journal (exemple tableau de l'emprunt) car cela pollue la visibilité.

- Pour les dispos, faire la somme des débits/crédits du compte 512 au lieu d'utiliser le tableau de flux de trésorerie (mais bien s'assurer que les soldes à la clôture sont identiques). Peut-être que c'est le tableau de flux de trésorerie qui est faux.

Pour ma part, pour être sur de ne rien oublier, j'aurais fait un Journal avec les colonnes suivantes, pur l'ensemble des écritures :

Description / Numéro de Compte / Date / Débit / Crédit / Solde (débit - crédit) / Classification (actif/passif)

Pour les postes du P&L récurrents de mois en mois, il suffit de faire les écritures de salaires, ventes, achats, etc une fois, puis de copier coller X fois pour les X périodes. L'inconvénient serait de bien remettre des formules automatiques pour conserver l'aspect "dynamique" quand on modifie les paramètres.

Avec ce journal, vous pourriez ensuite par exemple filtrer sur les comptes 6 et 7 et obtenir le résultat en lecture directe en sommant les montants de la colonne "Solde" (en négatif => produits). Pour avoir les soldes en fin d'année il suffirait de réaliser un TCD et utiliser la colonne "classification" pour monter son bilan (ou un SOMMESI (sumif)...)

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