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Problème calcul écart de change

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Blandine1986
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Re: Problème calcul écart de change
Ecrit le: 04/09/2011 09:36
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Message édité par Blandine1986 le 04/09/2011 09:39
Bonjour,

Je suis d'accord avec vous sur la logique du point de vue de votre client pourtant pour votre dernière phrase la réalisation de gain de change au niveau du compte fournisseur de 20000 n'est pas possible... Dans cette opération LE gain de change se fait au niveau du compte bancaire 512... c'est celui là qui est REEL...

Honnètement je ne sais pas quelle est la règle légale mais la seule solution qui me semble logique et qui rejoignerait l'avis de votre cliente et le bon sens... serait d'enregistrer les opérations qui s'effectue au niveau du fournisseur au cours de l'achat de la devise (vu qu'il y a couverture les variations de taux ne devrait pas influer sur le compte fournisseur) non' après est ce que c'est légalement possible ? (je pense que oui) est ce que c'est ce qu'on DEVRAIT faire car c'est le seul raisonnement qui me semble juste?

j'ai modifié votre fichier pour explications


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Xerox94
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Re: Problème calcul écart de change
Ecrit le: 04/09/2011 11:15
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Je pense aussi que c'est la meilleure solution. Je regarde dans la documentation, je vous tiens au courant. Ceci est qu'un exemple, mais dans le cas réel de mon client, les sommes sont astronomiques... c'est un problème très délicat.
Lucky luc
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Re: Problème calcul écart de change
Ecrit le: 04/09/2011 13:23
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Bonjour,

À la fin de l'opération, le compte bancaire en USD et le compte 401 sont soldés. Le seul compte de bilan qui ait changé est donc le compte bancaire en euros qui diminue de 10 000 ¤. L'impact de l'achat sur le résultat de l'entreprise est donc au total de -10 000 ¤. La cliente est-elle consciente de ça ?

D'après son raisonnement dans le tableau - si je le comprends bien - elle estime avoir gagné 20 000 ¤ du fait de l'appréciation de son stock de dollars mais n'oublie-t-elle pas que sa dette de 7 500 USD a aussi évoluée pour sa contrepartie en euros ?

Si l'entreprise valorise en compta l'achat des marchandises (ou autres biens) à 10 000 euros alors il n'y a pas de gain ou perte de change. Si elle le valorise à 15 000 euros, alors le gain de change doit être de 5 000 euros.

Cordialement.


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Blandine1986
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Re: Problème calcul écart de change
Ecrit le: 04/09/2011 13:39
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Lucky luc,

Je suis pas du tout d'accord avec vous... vous oubliez un autre compte du bilan : le stock... je comprends pas trop votre point de vue sur l'impact au niveau du bilan. Le compte bancaire diminue bien mais le stock augmente d'autant...

et sa dette est en dollar pas en euros... elle a acheté des devise pour 7500 euros, a la date de la commande... sa dette n'évolue pas. C'est l’intérêt d'une couverture de change.


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Lucky luc
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Re: Problème calcul écart de change
Ecrit le: 04/09/2011 14:16
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Bonjour,

Oui, la dette est en dollars. Elle n'évolue pas en dollars mais sa contrepartie est en euros. Celle-ci évolue.

Pour le stock, il est en effet nécessaire d'en tenir compte (tant qu'il n'a pas été consommé ça na en effet pas d'influence sur le résultat comptable) mais sa valeur va dépendre du moment où on calcul le résultat (quantité, valorisation).

Cordialement.


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Blandine1986
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Re: Problème calcul écart de change
Ecrit le: 06/09/2011 19:23
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EURÉKA !

ET bin, ce fut laborieux mais j'ai trouvé, je vais essayé d'être claire (c'est pas gagné)

1- l'enregistrement du règlement doit se faire au cours de l'achat de la devise. On achète 7500 dollars à 10000 euros, on décaisse 7500 dollars à 10000 euros (c'est là que notre raisonnement été faux). La plupart des entrepises gère leur compte en devise selon la méthode PEPS (premier entré, premier sorti). C'est là qu'est la couverture de change, on achète à un cours défini, on décaisse au même cours.
Donc pour la banque opération neutre

2- Le fournisseur : son règlements est donc de 7500 dollars (cours 0.75 = 10000 euros, Facture à 7500 dollars (cours 0.5 = 15000 euros) => GAIN DE CHANGE DE 5000 euros.
et ça s'arrète là.

En effet, l'entreprise aurait eu un gain de change de 20000 euros si elle n'avait pas eu de dettes au 01/03/2011, cette dette au 01/03/2011 fait qu'elle ne peut pas avoir un gain de change de 20000 euros au 01/04/2011.(ok je viens de dire la même chose dans un sens différent mais c'est censé être un argument convaincant)

Imaginons qu'arrive l'heure du bilan au 31/03/2011 (cours du USD à 0.25) et qu'on réévalue les comptes en devises

ACTIF
au 01/01/2011-----512USD------7500 $ à 10 000 ¤
au 31/03/2011-----512USD------7500 $ à un cours de 0.25 donc 30 000 ¤
Comptabilisation d'un gain de change de 20 000 eau 31/03/2011

PASSIF
au 01/03/2011-----401USD------7500 $ à 15 000 ¤
au 31/03/2011-----401USD------7500 $ à un cours de 0.25 donc 30 000 ¤
Comptabilisation d'une perte de change de 15 000 ¤ au 31/03/2011

Résultat de l'opération = gain de 5 000 ¤ (on en revient toujours à eux)
Parce que même si son actif (disponibilité 512) évolue de façon favorable au cours du mois de mars (variation du cours de 0.5 à 0.25), son passif (dette 401) évolue lui défavorablement.

CQFD

Et ça me parait tellement évident maintenant.


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Blandine1986
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Re: Problème calcul écart de change
Ecrit le: 06/09/2011 19:39
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Et j'oubliais...
Mes plus plates escuses à Lucky luc... je crois que c'est ce que vous avez essayé de nous expliquer, j'avais sans doute mal interprété, c'est en comprenant par moi même que je me suis rendue compte que ce que vous disiez avait du sens ^^.

=) désolée de vous avoir mal compris et contredit.


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