Mon patron me demande une situation au 30/06/2020 et je me pose une question au sujet de la provision pour congés à payer. En effet, lors du précédent exercice j'ai passé une provision pour 39XXX € sur la période du 01/06/19 au 31/12/2019.
J'ai donc extourné au 01/01/2020 ce même montant.
Mais pour ma situation à fin Juin, dois-je passer une provision pour congés à payer uniquement sur le mois de Juin ??
Message édité par Francoisecnd le 02/07/2020 14:19
Bonjour Blaziing.
En fait, vous devez provisionner tous les Congés Payés dus aux salariés en date du 30/06, peu importe si les droits de ceux ci sont nés ( et ce sera certainement le cas) avant le 1er Juin !
Ainsi, pour des salariés prenant leurs CP en Juillet ou en Août, vous aurez à passer une provision pour ces dits congés non encore pris + la 5ème semaine + ceux à venir de part leur activité en juin ... ( exactement comme si vous calculiez des indemnités compensatoires en cas de départ ).
Je dois donc provisionner l'intégralité des congés payés non prises à ce jour (ceux de l'année dernière + les congés actuellement cumulés) et je passerai donc une extourne lorsque les salariés auront pris une partie de leur congés si j'ai bien compris ?
Oui, vous devez provisionner la totalité des congés acquis et non pris.
Mais votre employeur vous demande une "situation", c'est à dire un cliché au 30/06. Pas un bilan définitif !.
Pour éviter de passer des écritures, puis de devoir les extourner (avec tous les risques d'omissions ), je vous encourage à saisir celles ci dans un journal de "simulation" prévu, entre autres, à ce titre.
Ces écritures ne viendront pas ainsi "polluer" vos journaux habituels.
Pour présenter votre situation au 30/06, vous incluerez ce journal lors de l'édition de vos comptes.
Par la suite, de retour à votre exercice normal, vous excluerez ce journal, ou même, le supprimerez tout simplement...
Oui un cliché au 30/06 tout à fait. J'ai bien mis effectivement toutes ces écritures dans un journal de situation. Sur ce point ,tout est good! Donc, je provisionne dans ce journal à hauteur du nombre de jours acquis par les salariés.
Outre cette "situation", nous sommes d'accord qu'il faut bien extourné en début d'année le montant provisionné en cloture d'exercice, sur ce point, nous sommes bien d'accord ? Dans mon cas, 39XXX € comme expliqué dans mon premier message ?
Message édité par Francoisecnd le 02/07/2020 16:02
Oui, tout à fait.
Lors de l'ouverture d'un nouvel exercice, vous devez extourner ces provisions, tel que vous l'avez fait. ( tout comme pratiquement toutes les OCL qui ne constatent que des charges ou produits à venir : FNP, CCA, ..).
Vous repasserez une nouvelle provision en fin d'exercice. Avec parfois la surprise de se retrouver avec un 641 créditeur ! ( normal si votre provision n-1 était supérieure à n ... )
Mais pour une "situation" sur journal "simulation", pas besoin d'extourne : ces écritures n'apparaissent que si vous si vous sélectionnez ce journal ...
toutes les provisions ... CP, charges sociales, fiscales, dépréciation devises, VMP, CCA, FNP, tout ce qui concerne le "cut-off" de l'exercice !
Une bonne pratique est de saisir ces éléments dans le journal OCL. Ainsi, à l'ouverture du nouvel exercice, il vous sera facile de retrouver ces mouvements n'affectant que la clôture annuelle .
